Хочется рассказать про начисление зарплаты и зарплатные налоги. Оказывается, даже люди, имеющие бизнес и работников, не имеют четкого представления - что откуда берется и куда потом оплачивается. Но ограничиваться этой сухой темой мне не хотелось, поэтому я расскажу еще о моем наблюдении: в феврале решила провести эксперимент и посчитать сколько я теряю денег на покупки продуктов с НДС (этот налог магазины включают в конечную стоимость, а в чеке можно увидеть сумму налога). Таким образом я покажу на примере, сколько уходит налогов с зарплаты.
Изначально, когда заработная плата начисляется, бухгалтер и руководитель смотрит, не было ли у работника отпуска, больничного и других дней, которые не входят в расчет зарплаты в расчетном месяце (месяц, за который начисляется зарплата). Видов начислений бывает несколько, но я расскажу о заработной плате на окладе. Сумма оклада, установленная трудовым договором, делится на количество рабочих дней в месяце и умножается на отработанные дни. Так, если зарплата составляет 20 000,00 руб., то при отработанных, например, 20 рабочих дней из 20, работник получит всю сумму оклада за вычетом налогов.
Итак, зарплатные налоги: 13% потеряет работник из-за НДФЛ. А вот страховые взносы лежат на плечах работодателя, которые он должен начислить поверх заработной платы и оплатить в бюджет. А это минимум 30% от зарплаты. То есть, при начислении работнику заработной платы в 20 000,00 руб. из этой суммы удержат НДФЛ (2 600,00 руб.), а получит он, соответственно, 17400,00 руб.
Страховые взносы, которые являются причиной любви работодателей к «серой» зарплате, составят 6 000,00. И так с каждого сотрудника ежемесячно..
Но НДФЛ — не единственный налог, который оплачивает работающий гражданин. Так, например, в продуктовых магазинах можно увидеть в чеке сумму НДС с покупки. Именно поэтому «черную» зарплату неверно называть «черной», так как при расходах ее часть «обеляется» на НДСе. Решение закупаться теперь только на рынках тоже не поможет миновать переплату 20%. Дело в том, что транспортные расходы, которые производит продавец рынка, тоже могут включать НДС, что отразится на себестоимости продуктов. Либо водитель, который доставляет товар на рынок, закупает запчасти с НДС, расходы на которые он включит в стоимость своих услуг и т. д. То есть, обойти круговорот НДСа никак не получится.
При округлении, с учтенных чеков с НДС при общей примерной сумме 4 000,00 на НДС уходит 533,00 рубля. Где-то НДС 20%, где-то 10%, итого он составил 7,5 части от затрат. Это только видимая, заявленная сумма налога.
Ставка 10% НДС применяется для социально значимых товаров (молоко, рыба, макаронные изделия, лекарственные средства (не все) и т. д.), а 20% - остальные товары, которые не входят в группу социального назначения.
Но и про другие налоги не забываем: подакцизные товары (бензин, алкоголь) продаются уже с учетом акциза, а там, где есть НДС, там и налог на прибыль, который составляет 20%, учесть который тоже нужно предпринимателю, иначе он понесет издержки.
Есть предприниматели на спецрежимах налогообложения, где налоговые ставки не такие большие, как НДС, но, приобретая услуги у поставщиков с НДС (как говорилось выше), себестоимость товара будет косвенно зависеть от этих налогов.
А теперь, давайте считать.
Допустим, вашему начальнику вы обходитесь в 26 000 рублей (уж простите за такое выражение, если хотите - деньги, которые в сумме платит начальник за ваш труд).
Из них
26 000 - 6 000 = 20 000 (убрали взносы в пенсионный фонд и на медицину)
20 000 (это считается ваша зарплата)
20 000 - 2 600 = 17 400 (вычитаем 13% подоходного налога)
17 400 (ваш фактический заработок, т. н. "на руки")
Далее, когда вы тратите данные деньги в магазине, с них уплачивается НДС в размере 20%:
17 400 - 3 480 = 13 920
Далее. Если вы курите или по выходным позволяете себе выпить бутылку вина, то эта сумма станет ещё меньше, ведь стоимость акциза на табачную и алкогольную продукцию составляет до 80%. А примерная доля налога с литра бензина - 65%. Потому с 13 920 рублей можно ещё смело отнять несколько тысяч.
Поэтому все мы (даже не работающие) — налогоплательщики. Вот такая математика.