Итак, фирма-«техничка» это организация которая создана для имитации хозяйственных отношений между вами и обнальными фирмами, по сути являющаяся прокладкой между ними. Особенностью технички является чистый и опрятный номинал, посаженный в качестве директора, который в состоянии показать свой лик в банке или налоговых органах, а также мнимая хозяйственная деятельность по определенной группе ОКВЭДов. Обычно реквизиты техничек вам предоставляют сами обнальщики. Но этим ненадёжным парням лучше не доверять свою судьбу, потому что им наплевать на ваше дальнейшее спокойное существование.
Когда налоговые инспекторы, у которых хорошо набита рука и намётан зоркий глаз на подобные конторы обнаруживают среди ваших контрагентов подобные компании, они начинают вбивать в голову вам и вашему бухгалтеру с неустойчивой психикой мантру из набора сведений, полученных ими из внутренних баз, наподобие СУР «РИСКИ» и угрожают направлением материалов доблестным парням из ОБЭП для репрессий и возбуждения уголовного дела. Фискалам не лень провести почерковедческие экспертизы, которые достоверно покажут отличие в подписях, нанесенных номиналом на первичке, которая хранится по сделкам с его компанией у вас (а как иначе, если эту первичку подписывала ваш бухгалтер Валя из отдела учета первичных документов) и подписях, нанесенных на уставных и учредительных документах, а также на карточке подписей «технички» в банке. Если с этой техничкой работают другие контрагенты (а только так она становится рентабельной для обнальщиков), то подписи на их документах также поражают взор инспектора разнообразием.
Дальше цифры, имеющиеся в банковских выписках технички, упорно не хотят сходятся с налоговыми декларациями. Обнальщик же «зашивал» НДС и не хотел платить налог на прибыль. Вернее, платил его, но в смехотворном размере. Плюс безумные обороты по счету технички по разным видам деятельности никак не соответствуют остаткам по итогам месяца или на конец рабочего дня. После этого начинается самое интересное. Номинал, которого вам представляли, как образец молодого предпринимателя из глубинки, либо вообще не является на допросы в налоговую, либо его жилищные условия ужасают даже бывалого опера из угрозыска или участкового отправленного с повесткой и тот пишет развернутый рапорт о явном несоответствии жизненного призвания бизнесмена его фактическому состоянию. Обычно же такой вот добропорядочный бизнесмен отказывает от взаимоотношений с вашей организацией, с трудом вспоминая название той фирмы, которую сам возглавлял. К тому же обнальщики не особо радуют таких номиналов регулярными зарплатами, поэтому весь этот ваш геморрой им меньше всего нужен перед погашением кредита за телевизор.
Хромают и адреса таких компаний. Они, как вы уже догадались, являются «массовыми» и по месту нахождения их сложно обнаружить. Не стоит забывать, что у инспекторов все ходы записаны. Поэтому, если ранее такой директор давал показания по проверкам других контрагентов и уже отказался от наследия своей бизнес-империи, то в программе ИР «Риски» его допрос уже «висит». К тому же, возвращаясь к выпискам, в них отсутствуют расходы на аренду помещений и оборудования, которое должно быть использовано для выполнения принятых перед вами обязательств, не платится зарплата и налоги с неё.
В качестве примера могу привести два судебных решения (постановления АС Московского округа от 22.09.2014 года № А40-4845/2014, а также 01,1072014 года № А40-181304/2013), основанных на кропотливой работе налоговых инспекций, которые составили подробный анализ выписок сомнительного контрагента-технички. Клиенты обнальщиков перечисляли такой «техничке» деньги за маркетинговые услуги, а та шарашила их транзитом дальше на счета контор, которые списывали их по бизнес-картам или на ИП для последующего снятия в кэш. Причем деньги уходили по тем основаниям, которые принимали такие «помойки» - «промышленное оборудование», «подарочные сертификаты», «торговое оборудование». Никаких расходов на аренду и зарплаты, налоговики не обнаружили, равно как расстроили их мизерные перечисления в бюджет. Составленной таблицей налоговики поделились с коллегами из других инспекций, которые благополучно выиграли суды и по своим проверкам. Доводы судов о разнотипных видах деятельности и не связанности доходов и расходов, вполне соответствовали здравому смыслу.
Что же делать? – спросите вы. Многие бизнесмены решают эту проблему инновационным способом: сами создавая подобные буферы технички под свои ОКВЭДы, дабы обезопасить себя от последующих контрагентов. Однако здесь надо соблюдать ряд правил, которые помогут избежать обвинений во взаимозависимости. Помимо этого, нужно подобрать реальный адрес с корреспонденцией, куда придут инспектора и банкиры с проверкой, завести в штат 4-5 сотрудников с зарплатами, открыть счета в тройке топовых банков (Сбер, Райф, ВТБ24), с каждого расчетного счета платить не менее 1,2 % налогов с оборота. Это помогает отправлять деньги на свои и чужие «помойки», а также если прилетит блок на такую помойку, то дальше по цепочке заблокируют счета такой техничке, а не компании, которая ведёт основной вид деятельности. Подробнее все эти способы прикрыться от рисков мы разберём на вебинаре «Безопасный кэш», который пройдет 11 апреля в 14.00 по МСК. Регистрация по ссылке: https://proverkam-net.timepad.ru/event/921544/