В соответствии со статьей 173.1 Уголовного кодекса РФ образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц, а также представление в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшее внесение в единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах, наказывается штрафом в размере от 100 тысяч до 300 тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 7 месяцев до 1 года, либо принудительными работами на срок до 3 лет, либо лишением свободы на тот же срок.
Фирма «однодневка» – это организация, зарегистрированная на короткий срок на «номинального» учредителя и руководителя, созданная без намерения осуществлять реальную финансово-хозяйственную деятельность, для осуществления формального документооборота и движения денежных средств по расчетным счетам с целью ухода от налогообложения.
При создании фирм «однодневок» в качестве «номинальных» учредителей или руководителей, регистрирующих на свое имя организации, привлекаются лица, не осведомленные о преступном характере деятельности:
- учащиеся средне-специальных и высших учебных заведений,
- малоимущие лица, лица без определенного места жительства,
- иные лица, введенные в заблуждение обещанием организаторами мошеннических схем, сразу перепродать организацию иному лицу.
Для граждан, предоставивших свои данные при регистрации организаций без намерения в дальнейшем осуществлять руководство их деятельностью, законодательством Российской Федерации установлена налоговая, административная и уголовная ответственность.
В 2018 году налоговыми органами Курской области по фактам обнаружения обстоятельств, указывающих на признаки преступлений в сфере государственной регистрации юридических лиц, по признакам состава преступлений, предусмотренных статьями 173.1 «Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица», 173.2 «Незаконное использование документов для образования (создания, реорганизации) юридического лица» Уголовного кодекса Российской Федерации в правоохранительные органы направлено 49 материалов.
По ст. 173.1 УК РФ возбуждено 4 уголовных дела, по ст. 173.2 УК РФ - 11 уголовных дел.В отношении 6 дел вынесены обвинительные приговоры по статье 173.2 Уголовного кодекса РФ.