1 января 2019 года вступил в силу Закон о самозанятых и появится новый налоговый режим — налог на профессиональный доход (НПД). Он предназначен для тех, кто хочет «выйти из тени» и легализовать свой небольшой бизнес или подработку.
Новый налог действует на территории четырех регионов:
- г. Москва;
- Московская область;
- Калужская область;
- Республика Татарстан.
Но это не означает, что для регистрации в качестве самозанятого нужно обязательно проживать на территории этих регионов. Регистрироваться можно по месту ведения деятельности, а не прописки в паспорте.
Если вы удаленно оказываете услугу заказчику из Москвы, находясь при этом, например, в Кировской области, то можете при регистрации выбрать Москву. Делаете ремонт заказчикам из Московской области, хотя сами живете в Воронеже? Можно регистрироваться в Московской области.
Регистрация осуществляется через мобильное приложение по паспорту. Никуда ходить не нужно, достаточно скачать мобильное приложение «Мой налог» для смартфона или зарегистрироваться прямо на сайте ФНС.
На сайте налоговой службы в разделе, посвященном НПД, есть примерный список видов деятельности, которые подпадают под самозанятость:
✔️ удаленная работа через электронные площадки: можно писать тексты на заказ, заниматься программированием, дизайном, SMM-продвижением и т. п.
✔️ оказание косметических услуг на дому: можно делать маникюр, быть частным парикмахером;
✔️ сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
✔️ перевозка пассажиров и грузов;
✔️ продажа продукции собственного производства: можно печь и продавать торты, пирожные и т. д.;
✔️ фото- и видеосъемка на заказ;
✔️ проведение мероприятий и праздников;
✔️ юридические консультации и ведение бухгалтерии;
✔️ строительные работы и ремонт помещений.
Список не исчерпывающий.
Ключевой момент: всё это нужно делать самому без привлечения сотрудников по трудовым договорам. И есть ограничение по сумме дохода — не более 2,4 млн. руб. в год.
Все оплаты самозанятый должен фиксировать в мобильном приложении, которое автоматически рассчитает налог: 4% от дохода, если оплата была от физического лица, и 6%, если от юридического лица или индивидуального предпринимателя. Отдельная онлайн-касса не нужна, её функцию выполняет мобильное приложение, которое формирует электронный чек.
Ставки обещают не менять в течение следующих 10 лет.
Если самозанятый не зарегистрирует доход в приложении, то ему грозит штраф в размере 20% от суммы неучтенного дохода за первый раз. За второй заберут уже 100% неучтенного дохода, если он произошел в течение 6 месяцев с момента первого нарушения.
В 2019 году никого штрафовать не будут.
Оплатить налог можно в этом же приложении. При регистрации предоставляется налоговый вычет: 10 000 рублей. Каждый раз при уплате налога приложение будет считать размер вычета и достижение лимита. Соответственно, сумма налога уменьшится. По факту при получении оплаты от физических лиц самозанятый первое время будет платить 3%, а не 4%. При получении оплаты от фирм — 4% вместо 6%.
Других обязательных взносов нет. Взносы в пенсионный фонд добровольные. Не нужно никуда подавать никаких деклараций и отчетов.
Можно совмещать работу по трудовому договору и подработку в качестве самозанятого. Зарплата от работодателя при расчете НПД, разумеется, не учитывается. Также на НПД может перейти ИП, если у него нет сотрудников.
Всё очень удобно и просто. Удивительно, да?
Но есть и минус. У самозанятых НЕ идет страховой стаж для назначения государственной пенсии по старости. Если это единственный источник дохода, то самозанятый может претендовать только на минимальную социальную пенсию по старости и на 5 лет позже, чем наемный работник по трудовому договору.
Чтобы избежать этого, самозанятый может платить добровольные взносы в пенсионный фонд (ключевое слово — добровольные). Или одновременно работать на наемной работе и быть самозанятым. Еще один вариант — позаботиться о достойной старости самостоятельно с помощью альтернативных финансовых инструментов.
Если подводить итог, то это без учета особых случаев самый низкий налог в России на доходы. Дешевле только... не платить налоги. Но тут уже каждый решает сам. Регистрация добровольная, насильно в этот налоговый режим государство никого не загоняет.
Эксперимен уже планируют до конца 2019 года расширить на другие регионы, которые этого хотят.
И еще... По Сети недавно распространялась информация о массовых блокировках банками счетов самозанятых. Это фейк, подтвержденных случаев нет.
Делитесь в комментариях мнением о новом налоговом спецрежиме. Кто-нибудь уже применяет в своей деятельности?
👍 Ставьте лайк, если статья был полезна, и подписывайтесь на канал, чтобы чтобы не пропустить новые материалы.
С уважением, Альберт Садыков (03.04.2019)