Налоги самозанятых в 2019 году

Какие налоги платят самозанятые граждане в 2019 году, разъяснила ФНС РФ в письме от 13.03.2019 № СД-3-3/2196@ (далее — письмо № СД-3-3/2196@). Информация касается вопроса, должен ли самозанятый учесть при уплате налогов доходы от сдачи в аренду квартиры, находящейся в совместной собственности супругов.

Обратите внимание! Позиция налогового ведомства заключается в необходимости учета самозанятым такого дохода для целей налогообложения.

ФНС РФ дает следующее обоснование такого подхода:

• какие налоги платит самозанятый в 2019 году, раскрыто в законе «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 № 422-ФЗ (далее — закон № 422-ФЗ);

Важно! Применение налогового режима «Налог на профессиональный доход», установленного законом № 422-ФЗ, имеет территориальные границы. Он применяется только самозанятыми, осуществляющими деятельность в Москве и Московской области, Калужской области и Татарстане.

• в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ для целей данного закона не являются объектами налогообложения доходы от передачи прав на недвижимость, кроме аренды жилья;
• ст. 35 Семейного кодекса РФ определяет, что супруги распоряжаются своим имуществом по обоюдному согласию и при заключении сделки одним из них согласие второго предполагается.

Из изложенного, а также из норм ГК РФ об аренде ФНС делает вывод, что, если супруг, зарегистрированный в качестве самозанятого лица, заключил договор о сдаче квартиры, находящейся в совместной собственности супругов, в аренду, он обязан включить полученную арендную плату в состав дохода в качестве самозанятого лица, исчислить и уплатить соответствующий налог.

Важно! Полученная арендная плата составляет доход самозанятого супруга независимо от того, зарегистрировано ли на его имя право собственности на квартиру. По мнению ФНС, имеет значение только факт заключения договора аренды данным супругом — от своего имени или по доверенности от другого супруга. Арендная плата зачисляется в полном объеме, без выделения доли другого супруга, в доход самозанятого супруга и подлежит соответствующему налогообложению.

Обратите внимание! Регистрация гражданина в качестве самозанятого и уплата им налога от сдачи жилья в аренду после такой регистрации характеризуется как меньшим формализмом, так и невысокой ставкой налогообложения. Какие налоги платит самозанятый гражданин в 2019 году, указано в ст. 10 закона № 422-ФЗ: налоговая ставка при доходе от реализации услуг гражданам составляет 4%, компаниям — 6%. Таким образом, если другой супруг подпадает под общий режим налогообложения (НДФЛ 13%), оформление договора аренды от имени самозанятого супруга позволит сэкономить на налоговых платежах.

Рекомендуем! Зарегистрироваться и работать на налоговом режиме для самозанятых можно через официальное приложение «Мой налог». Скачать приложение можно, перейдя на официальный сайт ФНС РФ: Мобильное приложение «Мой налог».