Несмотря на многочисленные статьи и разъяснения, для большинства людей тема самозанятых остается острой, разговоры вокруг неё ведутся до сих пор, в этой статье я постараюсь ответить на самые часто задаваемые вопросы.
Что вообще произошло: какой закон приняли и зачем?
С 1 января 2019 года в РФ вступил в силу закон о проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», проще говоря, появился новый налоговый режим для самозанятых (спецрежим), широко известный, как «налог для самозанятых».
Эксперимент проводится до 31 декабря 2028 года включительно, в течение этого срока государство обещает не изменять налоговые ставки.
Цель нововведения – помочь людям легализовать доходы, полученные от собственного мелкого бизнеса или подработок. Ведь многие хотят заниматься собственным делом, но не все хотят регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, беспокоиться о сдаче отчетности, и уже тем более открывать фирму, когда риск полного провала их стартапа слишком высок. Все, как правило, начинают с «бизнеса на коленках».
Кто такой самозанятый?
Самозанятый – это физическое лицо (обычный человек), который работает на себя. Самозанятые не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам (п. 7 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). Самозанятые полностью самостоятельно организуют свою деятельность.
Закон действует на всей территории РФ?
Нет, эксперимент проводится, т.е. спецрежим подлежит применению, только на следующих территориях:
- Москва
- Московская область
- Калужская область
- Республика Татарстан
Неважно, где вы по факту прописаны, если оказываете услуги клиентам из указанных регионов (ведете свою деятельность на территории проведения эксперимента), вы вправе зарегистрироваться в качестве самозанятого.
Законом запрещено сотрудничать (как самозанятый с пониженной налоговой ставкой) с заказчиком, который является вашим действующим работодателем или был таким менее двух лет назад.
В последнее время участились случаи, когда работодатель в добровольно-принудительном порядке пытается перевести своих сотрудников в самозанятые – это незаконно!
Налоговые ставки для самозанятых
4% — если вы получаете доход (деньги) от физических лиц (т.е. оказываете услуги, выполняете работы для физических лиц);
6% — если вы получаете доход от индивидуальных предпринимателей или компаний (юридических лиц).
Вы можете работать как с первыми, так и со вторыми – просто налог для каждой категории будет начисляться по разным ставкам.
Кто может стать самозанятым?
1) Физическое лицо и предприниматели, у которых нет наемных сотрудников (по трудовому договору).
При этом закон не запрещает привлекать помощников по гражданско-правовым договорам (т.е. договорам на оказание услуг, выполнение работ).
2) Тот, кто ведет свою деятельность в Москве, Московской и Калужской областях или Республике Татарстан.
Например, вы зарегистрированы в Саратове, но купили квартиру в Москве и получаете доход от сдачи жилой недвижимости в аренду.
3) Тот, чей годовой доход не превышает 2,4 миллиона рублей.
При этом вы вправе быть официально трудоустроенным, ваша заработная плата учету не подлежит и пониженные налоговые ставки соответственно на зарплату не распространяются! Это значит, что учитываются только те доходы, которые вы получили от своей деятельности в качестве самозанятого.
Кто не сможет стать самозанятым?
1) лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации (т.е. продажа алкоголя, сигарет);
2) лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних, иных подобных нужд;
3) лица, занимающиеся добычей и/или реализацией полезных ископаемых;
4) лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
5) лица, работающие в интересах заказчика на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
6) лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом-передачей платежей (исключение – доставка товаров с применением ККТ, которую зарегистрировал продавец товаров);
7) лица, применяющие иные специальные налоговые режимы;
8) лица, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.
Какие доходы не попадают под спецрежим?
1) доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
2) доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
3) доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений);
4) доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
5) доходы от продажи имущества, использовавшегося для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
6) от реализации долей в уставном (складочном) капитале организаций, паев в паевых фондах кооперативов и паевых инвестиционных фондах, ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
7) от ведения деятельности в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом;
8) доходы от работы по гражданско-правовым договорам при условии, что заказчиками выступают ваши действующие или бывшие работодателями (бывшим считается работодатель, от которого самозанятый уволился менее двух лет назад);
9) доходы нянь, сиделок, репетиторов, уборщиц – у таких лиц «налоговые каникулы» до конца 2019 года, их доходы не подлежат налогообложению, для этого им было достаточно уведомить налоговый орган;
10) от уступки (переуступки) прав требований;
11) в натуральной форме;
12) доходы от арбитражного управления, от деятельности медиатора, оценочной деятельности, деятельности нотариуса, занимающегося частной практикой, адвокатской деятельности.
Как видите, ничего сложного в этом вопросе нет. Государство очень лояльно настроено к регулированию деятельности самозанятых. О порядке регистрации в качестве самозанятого рассмотрим в следующей статье.