Иногда к нам приходят предприниматели во втором поколении – то есть молодые ребята, чьи родители начинали свой путь в бизнесе ещё «лихие девяностые». И такие ребята искренне удивляются: «А зачем все так сложно делать в бухгалтерии? Мои родители просто отчётность "рисовали" и ни о чём не парились. И их никто не трогал. Можно и мне так же?». Да, действительно, когда-то такое и вправду было возможно. Но времена меняются…
Дело в том, что сейчас наше правительство вполне успешно реализует поручения президента о цифровой экономике, так что сегодня вести бухгалтерию «как раньше» стало очень и очень рискованно.
В чем суть цифровой экономики, и чем она усложнила жизнь предпринимателям?
Тем, что это означает полную прозрачность. То есть раньше контролёры могли узнать какие-либо данные о предприятии в основном из отчётности, которую им предоставляет сам же предприниматель, либо, как вариант, выявить что-то при проверке. А сейчас они узнают про нас очень многое уже задолго ДО отчётов и проверок – и в наших интересах, чтобы данные «на бумаге» совпали с реальным положением дел.
К слову, с проверками сейчас просто так и не приходят. Если пришли – значит, уже нашлось что-то, что вызвало подозрения налоговой. И цель такой проверки – найти доказательства нарушений, убедиться в подозрениях, взять с поличным.
Кстати, редкая проверка сейчас обходится без доначислений налогов и штрафов. Мало кто может «похвастаться» тем, что к нему пришли проверять и ничего не взяли.
Но как понять, что именно о вас знают? Или, иными словами, до какой степени стала прозрачной новая экономика?
Давайте разбираться, что именно известно фискальным органам о любом бизнесе в любой момент времени (ну или контролёры могут получить доступ к этой информации без особого труда).
Итак, налоговой совершенно точно известно о вас следующее:
1. Во-первых, есть общедоступные сведения, которые можно легко получить, найдя организацию в ЕГРЮЛ. Это её название, адрес, организационно-правовая форма, информация о лицензиях, дата постановки на учёт, ИНН, КПП, ОГРН, ФИО учредителей, и некоторые другие данные, которые при желании может посмотреть кто угодно – включая налогового инспектора.
Также к общедоступным сведениям относятся данные бухгалтерской отчётности – то есть информация, например, о выручке, известна не только налоговикам (для которых мы все эти бумажки, собственно, и составляем), но и любому, кто ею заинтересуется.
2. Во-вторых, налоговая знает, сколько денег вы фактически получили. Для этого гос. органы пользуются «помощью» двух основных источников информации – это онлайн-кассы и банки.
Периодически ИФНС запрашивает у банков информацию об оборотах на расчётном счёте. И банк не вправе отказать. Так что все знают, сколько денег реально нападало – теперь это никак не спрятать.
А с введением онлайн-касс по наличной выручке всё тоже стало прозрачно – органы в курсе, сколько чеков вы пробили по кассе.
3. В-третьих, если компания находится на общей системе налогообложения и отчитывается об НДС (все на ОСНО обязаны это делать), то вместе с декларацией НДС подается ещё книга продаж и книга покупок. Налоговая из этого отчёта видит, с кем вы ведёте дела – то есть поставщиков и покупателей. И если среди них есть «однодневка», которая не сдаёт отчёты, накажут и ВАС тоже!
Кроме того, например, в ходе встречной проверки, налоговики могут затребовать информацию из документов не только у проверяемой компании, но и у её контрагентов. Это могут быть любые сведения, касающиеся деятельности компании, которой повезло попасть в фокус внимания налоговой службы.
Словом – нынешним предпринимателям стоит быть крайне осмотрительными, когда речь идёт о выборе контрагентов.
4. В-четвёртых, налоговой службе доступна информация о маркированных товарах. Всё больше групп товаров становятся абсолютно прозрачными в части их происхождения: государственные органы легко могут выяснить, откуда они взялись и куда были проданы.
Хрестоматийный пример – учёт алкоголя. Система ЕГАИС отслеживает буквально каждый литр ввезённого или произведённого на территории страны горячительного напитка. Так же маркируются природные ресурсы (лес, мех), табачные изделия, обувь, лекарства… С каждым годом таких групп товаров всё больше, к 2024 году (а это уже совсем скоро!) маркировка должна стать сплошной. То есть про вариант бизнеса – «куплю за наличку в Китае и продам в черную» можно постепенно забывать.
5. Наконец, в-пятых, налоговой службе известны доходы ваших сотрудников – это отслеживается по сумме ваших отчислений в пенсионный фонд. Что в этих сведениях может заинтересовать гос. органы?
Здесь важны две ключевых цифры – во-первых, минимальный размер оплаты труда (МРОТ), и во-вторых, средняя зарплата по вашей отрасли. И если у сотрудников доходы вдруг окажутся заметно ниже средних, и уж тем более не дотянут до установленных законом минимальных значений – беседы с зарплатой комиссией станут регулярным (и далеко не самым приятным) вашим досугом. А если ваши доводы участников комиссии не убедят – ждите в гости проверку трудовой инспекции. И, к сожалению, «У нашей фирмы нет таких денег!» – вообще не аргумент.
Что происходит после того, как ваш бухгалтер отправляет очередной отчёт в налоговую? Когда вся документация предоставлена, сотрудники налоговой сопоставляют то, что вы им выслали, с теми данными, что у них уже есть. Если вдруг обнаружатся расхождения – инспектор может запросить пояснения. Если эти пояснения не покажутся ему убедительными (или, что ещё хуже, их вовсе не последует) – увы, неосторожному предпринимателю предстоит проверка и все связанные с ней неприятности.
Приходится признать – с 1990-х годов мир действительно изменился, и мир бизнеса – тоже, поэтому «как раньше» уже действительно не выйдет. Сегодня есть только один способ добиться того, чтобы вас «не трогали» – корректно вести учёт, и делать это силами профессионального бухгалтера, который в курсе всех новых тенденций и законопроектов, а еще в силу своего опыта знает «правила игры» с контролёрами и умеет их эффективно применять.