Понятие «обучение» весьма обширно. Неполучение вычета тоже можно оценить как обучение или опыт. Поэтому стоит разобраться :
1. Что подразумевается под обучением согласно налоговому кодексу
2. Как оформляются услуги юридически, то есть какая у нас практика заключения договоров
3. В каких случаях можно получить вычет на обучение
4. Когда нельзя получить вычет на обучение
Обучение в понимании Налогового Кодекса
Применительно в нашем случае, обучение – это услуги, которыми мы пользуемся у организаций и индивидуальных предпринимателей, которые осуществляют образовательную деятельность и имеют на то соответствующее разрешение.
Если обучаетесь в организации, то у неё должна быть соответствующая лицензия.
Немного иначе дело обстоит с предпринимателями.
Если оказывает услуги Индивидуальный предприниматель (ИП), то у него должна быть лицензия либо запись в ЕГРИПе (реестре предпринимателей), что он осуществляет подобную деятельность
На заметку: выписку из реестра можно получить бесплатно онлайн и с электронной цифровой подписью (подтверждением), это касается и организаций и ИП. На сайте https://egrul.nalog.ru имея ИНН организации или ИП, можно посмотреть, есть ли у них лицензия и соответствующие записи в реестре.
Как же оформляются услуги в реальности?
Начну с детских клубов. Клубная деятельность не считается образовательной, если нет конкретной образовательной программы и четкого расписания. В таких случаях лицензия не требуется. А если ИП работает один, то ему она вообще не нужна.
Даже если в детском клубе преподавался английский язык, но делалось это не систематично и оформлено все было как досуговая и воспитательная деятельность, то это опять же не образовательная деятельность.
Судебная практика по клубам такова, что если составлены программы дошкольного образования, есть режим работы, набор детей, преподаватель по ТК РФ, то это образовательная деятельность.
Почитав судебную практику, сложилось впечатление, что если в клубе есть система, то их штрафуют за отсутствие лицензии : )
Конечно, чаще центры называются досуговыми, работают там администраторы, инструктора, специалисты по работе с детьми. Просто развлекают детей, лепкой занимаются или рисованием. Если дети маленькие в кружке обучаются, то деятельность в реестре указывается как социальная, развлекательная и т. п.
Немного о репетиторстве.
Если Ваш ребенок занимается с репетитором, то получить возврат можно будет, но если репетитор оформлен как ИП (при этом есть соответствующая запись в реестре).
Ну, с ВУЗами или автошколами вопросов быть не должно. Просто необходимо наличие лицензии.
Резюме. Смотрите, что пишут в документах. Какими бы хорошими не были воспитатели и учителя в вашем детском кружке или репетиторы, надо понимать, как всё оформлено юридически.
Когда можно получить вычет за обучение?
Я специально немного дал материала на этот счет, потому что, когда не сталкиваешься с практикой, то все кажется проще.
Итак, сначала разберемся когда можно получить вычет на обучение. А получить его можно, если деятельность является образовательной.
Например, Вы оплачивали образование дошкольных услуг в детском саду, обучение в школе, получали платное допобразование в кружках (художественная школа, музыкальная школа и т.д.), в автошколе, в учебных заведениях, проходили тренинги и семинары (наличие лицензии).
Теперь определимся с тем, когда нельзя получить вычет
Во-первых. Идем методом обратного. Когда оплата услуг не подходит под описание ранее указанных случаев.
Во-вторых. Когда не соблюдены условия по получению налогового вычета (об этом я уже писал на канале), не получали доход, не работали официально, не являлись резидентом РФ, не уплачивали налог 13% и др.
В-третьих, был использован материнский (семейный) капитал или другая социальная помощь
В-четвертых, когда поленились с пакетом документов или решили, что не будете ничего оформлять : )
А-а-а напоследок я скажу...
Спасибо, что прочитали. Буду рад вопросам или лайкам. Это позволяет каналу получать больший охват : )
Если потребуется оформить услугу по налоговым вычетам, можно найти меня на Яндекс Услугах