С 2016 года государство переводит бизнес на онлайн-кассы. Главная задача новых аппаратов — сделать торговлю прозрачной, автоматизировать отчетность, повысить налоговые сборы.
В 2018 под закон попадают компании на ЕНВД. Рассказываем, кому нужно новое оборудование.
Как ККТ помогает государству контролировать бизнес
Онлайн-кассы помогают контролировать предпринимателей по двум направлениям: со стороны налоговой и со стороны покупателей. Технически это делается с помощью фискального накопителя и новых требований к чекам.
Фискальный накопитель — шифровальное устройство, заменяющее в новых ККМ электронную ленту. Лента нужна, чтобы хранить суммы покупок, а потом показывать налоговой, которая по ней считала отчисления. Накопитель фиксирует суммы покупок, запоминает, за сколько продан конкретный товар. Это усложняет бизнесу манипуляции с отчетами.
При покупке через кассовый аппарат фискальный накопитель формирует чек, где указывает названия и стоимость товаров. Потом передает чек по интернету специальному посреднику: оператору фискальный данных, ОФД.
ОФД — аккредитованный центр, который регистрирует полученный чек, сохраняет и возвращает магазину. Если налоговая решает проверить магазин, запрашивает данные у ОФД и сравнивает с данными декларации.
Поскольку фискальный накопитель, подключение к интернету, работа с ОФД — обязательные требования к ККМ, установка нового оборудования усложняет уклонение от налогов.
Кроме того, онлайн-касса выдает покупателю чек с фискализацией, который позволяет контролировать предпринимателей со стороны клиентов. На чеке можно посмотреть номер ОФД магазина, зайти к нему на сайт, увидеть, какую сумму покупки указал продавец в чеке. Если клиент купил компьютер за 40 000 рублей, а на сайте ОФД написано, что за 25 000, магазин скрывает свои доходы — можно подавать жалобу.
Нужна ли предпринимателям на ЕНВД онлайн-касса
54 ФЗ, который отвечает за кассовые аппараты, вступает в силу поэтапно. Первыми оборудование установили предприниматели на ОСН и УСН, торговцы алкоголем, сфера общепита.
Первоначально государство планировало освободить компании на ЕНВД от касс или отсрочить их применение до 2021 года. Но уже в ноябре 2017 законодатели решили, что предприниматели на ЕНВД тоже переходят на кассы.
Хотя при работе на ЕНВД налоговая нагрузка рассчитывается не из суммы продаж, а из общего метража торговой площади, депутаты посчитали, что таким торговцам касса все равно нужна, поскольку фискальные чеки помогают защищать права потребителей.
По закону к июлю 2018 года ККТ установили:
- предприниматели на вмененке и патенте, у которых есть сотрудники, нанятые по трудовому договору;
- предприниматели на ПСН в общепите и в рознице с наемными сотрудниками.
Может ли бизнес на ЕНВД работать без кассы
Компания на ЕНВД может работать без кассы в двух случаях:
- если бизнес попадает в список исключений ФНС;
- если попадает под отсрочку до 2019 года.
Про список исключений. У налоговой есть перечень занятий, для которых в ближайшем будущем ККМ не нужна совсем. Например, без кассы можно:
- продавать билеты на транспорт;
- торговать прессой с рук и в ларьках;
- сдавать в аренду квартиру, комнату или дом;
- продавать свежую рыбу, овощи, фрукты и зелень;
- ремонтировать одежду и обувь;
- принимать пластик, стекло и макулатуру;
- изготавливать ключи;
- торговать религиозной продукцией: иконами, свечами, амулетами;
- продавать товары ручного производства;
- кормить посетителей в школьных и вузовских столовых;
- ухаживать за пожилыми людьми и детьми.
Прежде чем покупать оборудование, стоит убедиться, что бизнес не попадает в этот перечень. Полный список — во второй статье закона 54.
Про отсрочку. Государство разрешает не устанавливать кассы еще год:
- ИП, которые продают еду и сувениры через вендинговые аппараты — пока в них можно не ставить блок фискализации, который будет отправлять данные в налоговую;
- предпринимателям на ЕНВД и патенте, у которых нет штата сотрудников, оформленных по трудовому договору. Без кассы можно, только если предприниматель ведет бизнес в одиночку. Если нанимает работника, даже на два-три месяца, ставит новую ККМ в течение 30 дней после заключения трудового договора.
- ООО и предпринимателям из сферы услуг. Пока можно без касс, но тогда вместо чеков продавцы выдают идентичные по функциям бланки строгой отчетности. В бланках пишут название и стоимость товара, адрес и ИННмагазина, ФИО и должность продавца.
Как подключить онлайн-кассу
Если устанавливать новый аппарат нужно уже сейчас, важно учесть два основных момента:
- можно пользоваться только той кассой, которая одобрена ФНС;
- оборудование обязательно регистрировать в налоговой.
Пошаговая инструкция к подключению аппарата выглядит так:
- предприниматель выбирает и покупает кассу и фискальный накопитель.
- Перед покупкой проверяет, чтобы выбранная модель входит в реестр ККТ. Некоторые модели продаются со встроенным накопителем, к другим ФН нужно покупать отдельно — но регистрировать придется и сам аппарат, и ФН.
- Выбирает ОФД из реестра налоговой. Оператора нужно выбрать заранее — его данные понадобятся для оформления.
- Регистрирует аппарат лично в инспекции или онлайн на сайте nalog.ru.
- Для очного оформления приходит в налоговую дважды: сначала — чтобы подать заявление, второй раз — принести кассу, чтобы представитель ФНС провел фискализацию и ввел аппарат в работу.
- Для регистрации онлайн нужна электронная подпись — аналог обычной подписи для электронных документов. Зато не нужно никуда ходить: регистрация проходит за час по инструкции на сайте.
- Подключает в магазине интернет и при необходимости настраивает кассовые программы.
Налоговый вычет для ЕНВД за кассовое оборудование
Купить и подключить оборудование стоит в среднем 40 — 50 000 рублей. Для малого бизнеса это большие траты, но предприниматели на ЕНВД и патенте могут оформить налоговый вычет за кассовое оборудование и программное обеспечение.
Если ИП был обязан перейти на кассу в июле 2018 и сделал это, может получить вычет по 18 000 рублей за каждую единицу техники. Если по закону предприниматель получает отсрочку до 2019 года, сможет получить вычет, если установит аппарат до этого срока.
Штрафы за работу без кассы
В законодательстве есть пять видов нарушений по работе с кассами.
Работа без кассы. За это налоговая штрафует ООО минимум на 30 000 рублей, ИП — на 10 000 и ответственного сотрудника — на 10 000 рублей. Штраф может быть и больше: до 100% дохода, который был получен не через ККМ.
Под это нарушение попадает:
- отсутствие кассы;
- работа с незарегистрированной ККМ;
- работа с оборудованием, которое не включено в реестр налоговой;
- ситуация, когда сумма покупки отличается от суммы в чеке.
Повторное нарушение. Налоговая может приостановить работу компании на три месяца и отстранить должностное лицо от работы на один-два года. Эту санкцию используют, если доход мимо кассы превышает 1 млн рублей.
На кассе нет заводского номера. Для ООО: штраф от 5000 до 10 000 рублей либо предупреждение, для ИП: штраф от 1500 до 3000 рублей либо предупреждение.
Компания не отчитывается по кассе. Для ООО: штраф от 5000 до 10 000 рублей либо предупреждение, для ИП: штраф от 1500 до 3000 рублей либо предупреждение.
Магазин не выдал чек клиенту. Для ООО: штраф 10 000 рублей либо предупреждение, для ИП: штраф 2000 рублей либо предупреждение.