Собственники бизнеса подключают кассы нового поколения с 2017 года. Новые аппараты подключаются к интернету, поэтому называются онлайн-кассами. Когда покупатель рассчитывается с кассиром, онлайн-касса формирует электронный чек и отправляет его на почту покупателя, а также оператору фискальных данных. Оператор выдает чеки налоговой и покупателям по запросу.
За работу без онлайн-кассы налоговая начисляет штраф, но некоторые собственники вправе не устанавливать устройства. Разберемся, в каких случаях налоговая оштрафует, а в каких нет.
Зачем придумали онлайн-кассы
Устройство нового образца делает торговлю прозрачной: налоговый инспектор видит продажи предпринимателя и не тратит время на выездные проверки, потому что запрашивает информацию о продажах компании у оператора данных. Затем он сверяет информацию с данными из декларации и решает, нужно ли проверять бизнес.
Если покупатель теряет бумажный чек и хочет вернуть товар в магазин, продавец может отказать. Тогда покупатель запрашивает электронный чек у оператора, подтверждает покупку и возвращает товар в магазин.
Теневым предпринимателям сложнее работать, когда данные о сделках передаются в налоговую. Подделать чеки в кассах нового образца невозможно. Поэтому предприниматели либо закрывают бизнес, либо начинают платить налоги вместе со всеми. Честным предпринимателям становится проще конкурировать.
Кто должен перейти на онлайн-кассу в 2019 году
Большинство собственников бизнеса ведут деятельность с новыми аппаратами с 2017 года. Например, компании на общей системе налогообложения или продавцы алкоголя и сигарет. Производители не успели выпустить достаточное количество устройств, поэтому некоторым компаниям Госдума дала отсрочку до 2018 или 2019 года.
С 1 июля 2018 года устройство нового образца подключают ИП на патенте и вмененке, которые наняли работников.
С 1 июля 2019 года кассу подключают все предприниматели, кроме тех, кто указан во второй статье 54 ФЗ, например:
- деревенские и сельские аптеки;
- бизнес в труднодоступных регионах без интернета;
- продавцы на рынках, ярмарках;
- сиделки, няни;
- художники, которые продают собственные картины.
Если собственник бизнеса имеет законное право трудиться без кассы, кассир выдает квитанции — бланки строгой отчетности. Раньше кассир заполнял бланк вручную, теперь — с помощью автоматизированной системы. Она печатает уже заполненный бланк, который остается только подписать. В квитанции указана информация о сделке:
- количество товаров или услуг,
- цена за единицу и общая стоимость,
- вид налогообложения и величина ставки НДС,
- имя и должность работника, который подписывает квитанцию;
- ИНН компании;
- название компании или ФИО предпринимателя.
Кассир выписывает бланки строгой отчетности, когда покупатель запрашивает документ. Если кассир отказывает, налоговая штрафует. ИП платит 3000 рублей, юрлицо — 10 000 рублей.
Ответственность за отсутствие кассового аппарата
Налоговая штрафует собственников бизнеса, которые игнорируют закон 54 ФЗ. Юридическое лицо платит до 100% от суммы, которую компания заработала без кассы, минимум 30 000 рублей. Индивидуальный предприниматель платит до половины от выручки, минимум 10 000 рублей. Если компания нарушает закон второй раз, налоговая запрещает бизнесу работать на три месяца, а гендиректора компании оставит без поста на два года.
Иногда кассовая техника выходит из строя, например перестает отправлять чеки оператору фискальных данных. За работу с неисправным кассовым аппаратом налоговая штрафует юрлицо на 10 000 рублей, предпринимателя — на 3000 рублей.
Инспектор может потребовать документы на онлайн-кассу, чтобы убедиться, что она соответствует 54 ФЗ. Если предприниматель не представляет документы в срок, платит штраф — 10 000 рублей для юрлица и 3000 рублей для ИП.
ИП, который не дает кассовый чек, платит 2000 рублей, юридическое лицо — 10 000. В некоторых случаях инспектор ограничивается предупреждением. Например, если предприниматель нарушает закон впервые.
Закон предусматривает 15 нарушений, которые связаны с кассовой техникой. Полный список опубликован в статье 14.5 кодекса об административных правонарушениях.
Как избежать наказания за работу без кассового аппарата и другие нарушения
Предприниматель может законно избежать штрафов. Для этого нужно сообщить инспектору о нарушении раньше, чем он его обнаружит. Нарушение следует подтвердить документом. Например, если собственник магазина видит, что кассир продает товары мимо кассы, следует составить чеки коррекции и принести их в налоговую. Явка с повинной не гарантирует отсутствие штрафов, но повышает вероятность получить предупреждение.