Неуплата взносов. Если вы занизили сумму взносов с выплат работникам в расчете по взносам, вам грозит штраф в размере 20 процентов от неуплаченной суммы (п. 1 ст. 122 НК). За неуплату взносов в крупном размере грозит уголовная ответственность (п. 1 ст. 199 УК). Это может быть:
— штраф от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до двух лет;
— принудительные работы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового;
— арест на срок до шести месяцев;
— лишение свободы на срок до двух лет с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до трех лет или без такового.
Крупной считается недоимка по взносам более 5 млн. руб. за три года.
Если вы правильно указали взносы в отчетности, но перечислили суммы после срока, вам грозят пени за просрочку платежей (ст. 75 НК). Налоговики рассчитают пени так:
П = СВ х Ч х 1/300 х Ставка,
где П — пени за просрочку взносов
СВ — просроченные страховые взносы
Ч — число дней опоздания
Ставка — ставка ЦБ в период прсрочки
Просроченная отчетность. Если вы подали расчет по взносам после срока, грозит штраф — 5 процентов от неуплаченной суммы взносов по расчету за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не больше 30 процентов от этой суммы и не меньше 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ). Рассчитать штраф нужно отдельно по каждому виду обязательного социального страхования (Письма ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@, от 05.05.2017 № ПА-4-11/8641). Штраф распределите в той же пропорции, что и тариф по взносам (письмо ФНС от 30.06.2017 № БС-4-11/12623@).
Если вы обязаны подавать расчет в электронном виде, а сдали его на бумаге, налоговики оштрафуют вас на 200 руб. (ст. 119.1 НК).