Получать подарки любят все, но не все знают, что иногда с подарков нужно заплатить НДФЛ.
Денежные подарки
Сейчас, наверное, самый лучший подарок – это именно деньги. И радует еще то, что денежные подарки между физлицами не облагаются НДФЛ. Причем не имеет значения, какая именно сумма подарена и кем она подарена (родственником или нет).
Также обстоят дела, если от другого физлица в подарок вы получили какое-либо имущество (кроме недвижимости и транспорта) – налог платить не нужно.
В дар получена недвижимость или машина
Если один гражданин дарит другому недвижимость и/или автомобиль, то одаряемый по общему правилу при получении такого подарка должен:
- задекларировать доход, представив декларацию 3-НДФЛ за год, в котором получен подарок. Доход в этом случае может быть определен исходя из рыночной стоимости полученного подарка (Письмо Минфина от 30.08.2018 N 03-04-05/62011);
- уплатить НДФЛ.
Но все меняется, если квартира/машина получена в дар от члена семьи или близкого родственника. Такой подарок НДФЛ не облагается. А значит, не нужно подавать 3-НДФЛ и тем более платить налог. Напомним, что к членам семьи и близким родственникам относятся: родители (усыновители), дети (в т.ч. усыновленные), супруги, дедушки, бабушки, внуки, полнородные и неполнородные (имеющие общих отца или мать) братья и сестры. К примеру, получив в дар квартиру от родной сестры, налог платить не нужно, а от тети – нужно.
Подарок получен от организации или ИП
Стоимость подарков, полученных от организаций и предпринимателей, не облагается НДФЛ только в сумме 4000 руб. в общей сложности за год. Например, работник получил от работодателя в течение года подарки к 23 февраля и Новому году на общую сумму 10 тыс. руб. Значит, НДФЛ нужно будет заплатить с 6 тыс. руб. (10 тыс. руб. – 4 тыс. руб.). Правда, в данной ситуации самому работнику делать ничего не нужно (подавать декларацию и платить налог). Ведь работодатель выступит в роли налогового агента, т.е. удержит НДФЛ из доходов работника и перечислит его в бюджет.
Если же подарок будет получен от юрлица или ИП, которые не смогут удержать налог в силу того, что денежных доходов гражданин от них не получает, то этому физлицу придется самому заплатить НДФЛ с подарочного дохода по уведомлению из ИФНС.
Продажа подарка в виде квартиры
Иногда граждане продают подаренную им недвижимость. Нужно ли платить налог с дохода от продажи? Здесь все зависит от того, кто подарил квартиру и сколько ей владело физлицо.
Если квартира получена в дар от члена семьи или близкого родственника и в собственности одаряемого она была три года и более, то доход от продажи такой квартиры НДФЛ не облагается. Если же не соблюдается хотя бы одно из условий, то придется платить налог.
Вроде все просто. Но бывают более запутанные ситуации. К примеру, когда часть квартиры получена в дар от члена семьи, а часть – покупается, а затем вся квартира продается. Трудности у граждан возникают из-за того, что минимальный предельный срок владения недвижимостью для освобождения от НДФЛ при дарении и при покупке разные (сейчас это 3 года и 5 лет соответственно). Рассмотрим на примерах возможные варианты.
Пример 1. Гражданин получил в порядке дарения ½ доли в квартире в апреле 2016 года, в июне того же года он купил вторую половину этой квартиры. В феврале 2019 года гражданин продал эту квартиру. Гражданину нужно будет подать 3-НДФЛ и заплатить налог, так как даже подаренной долей он владел менее 3-х лет.
Пример 2. Гражданин получил в порядке дарения ½ доли в квартире в феврале 2016 года, в июне того же года он купил вторую половину этой квартиры. В марте 2019 года гражданин продал эту квартиру. Физлицу не нужно подавать декларацию и платить налог, так как подаренной долей он владел более 3-х лет, а изменение размера доли в праве собственности на квартиру за счет покупки второй доли не прерывает срок нахождения этой квартиры в собственности гражданина (Письмо Минфина от 03.08.2017 N 03-04-05/49566).
Пример 3. Гражданин купил ½ доли в квартире в январе 2016 года, в феврале того же года вторую половину этой квартиры он получил в дар. В марте 2019 года гражданин продал эту квартиру. Если руководствоваться вышеупомянутым принципом о непрерывности срока владения, то безопаснее будет задекларировать весь доход от продажи и заплатить с него НДФЛ. Так как с момента покупки первой ½ доли прошло менее 5-ти лет. Но если вы готовы к спорам с налоговиками, то в 3-НДФЛ в качестве облагаемого дохода можно указать лишь ½ суммы дохода, полученного от продажи квартиры. Ведь подаренной долей вы владели более 3-х лет.