В июле 2016 года вступил в силу 290 ФЗ о переходе на онлайн-кассы — контрольно-кассовую технику с фискальным накопителем. Новые кассовые аппараты передают информацию о платежах в Федеральную налоговую службу через интернет. На старых моделях были контрольные ленты, которые ИП приносили в ФНС.
Государство переводит индивидуальных предпринимателей на электронные онлайн-кассы в три волны, которые отличаются сроками перехода. ИП на вмененном налогеотносятся к каждой волне в зависимости от сферы деятельности и наличия сотрудников.
Сроки перехода на электронные кассы
- До 1 июля 2017 года — общественное питание и розничная торговля с крепким алкоголем.
- До 1 июля 2018 года — общепит и розница с сотрудниками.
- До 1 июля 2019 года — общепит и розница без сотрудников, сфера услуг.
Госдума рассматривала законопроект об отсрочке введения новой контрольно-кассовой техники до 1 июля 2021 года, но отклонила его.
Штрафы, если не установить онлайн-кассу вовремя
Если срок перехода истек, а ИП работает без кассы, ФНС выпишет ему штраф. Штраф равен 75–100% от суммы покупки, которую прошла без кассового аппарата. Минимальный штраф — 30 000 рублей. За повторное нарушение налоговая приостановит предпринимательскую деятельность на срок до 90 дней.
Налоговый вычет за покупку ККТ
Для некоторых предпринимателей перейти на онлайн-кассу дорого. Министерство финансов подсчитало, что купить, установить и обслуживать первый год ККМ стоит минимум 25 000 рублей.
Например, владелец овощного магазина на вмененке выплатит аренду, выдаст зарплату, заплатит налоги и закупит товар — и у него остается 50 000 рублей. За кассу он отдаст половину месячного заработка.
Чтобы облегчить переход на кассовые аппараты нового образца, государство сначала ввело отсрочки, а затем — налоговый вычет. Налоговый вычет компенсирует затраты на каждую новую кассу в пределах 18 000 рублей. Модернизация старой кассовой техники — замена контрольной ленты на фискальный накопитель — тоже попадает под компенсацию.
Вернуть траты на ККТ могут предприниматели на ЕНВД в общепите, розничной торговле и сфере услуг, кроме тех, которые продают крепкий алкоголь. Получают компенсацию от государства вмененщики, которые зарегистрировали ККМ в установленные сроки:
- общепит и розница с работниками — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2018 года;
- общепит и розница без работников, а также сфера услуг — с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Как получить компенсацию
Чтобы получить возврат, ИП указывают расходы на ККТ в декларации. ФНС готовит новую форму отчета, в которой будет раздел для этого. К декларации прикладывают документы, которые подтверждают затраты — чеки и договора об обслуживании.
Если вычет больше, чем сумма налога за год, остаток перейдет на следующий год. Главное, чтобы предприниматель продолжил использовать кассу, за которую получает компенсацию.
Например, ИП купил два аппарата на 50 000 рублей. Государство компенсирует ему 36 000 рублей. А налог за год равен 30 000 рублей. Тогда компенсация полностью покрывает выплату за текущий год, а в следующем году налог будет на 6000 рублей меньше.
Налоговый вычет предусмотрен только для вмененки и патента.
Остальные получают компенсацию, если совмещают основной, упрощенный или сельскохозяйственный налог с ЕНВД или ПСН. Например, у предпринимателя ферма на ЕСНХ и овощной магазин на ЕНВД. Тогда он оформляет расходы на кассы по вмененке и получает вычет.
Какие ИП на ЕНВД не используют кассовый аппарат
Государство освобождает некоторых предпринимателей от установки новых ККМ. Кто может работать без кассы, перечислено в статье 2 закона 54 ФЗ. Например те, кто:
- продет газеты и журналов, ценные бумаги, билеты в общественном транспорте, напитки из цистерн;
- организует питание в образовательных учреждениях во время занятий;
- торгует на выставках, ярмарках, рынках, в сельских аптеках и фельдшерских пунктах;
- принимают стеклотару и другой утиль, кроме металлолома;
- ремонтируют обувь;
- сдают собственную жилплощадь в аренду.
Если клиенты требуют документ, подтверждающий покупку или оказание услуги, предприниматели выдают бланки строгой отчетности. Они составляются в свободной форме, но обязательно содержат:
- название документа;
- порядковый номер документа за смену;
- время, дату и место сделки;
- имя ИП;
- индекс налогоплательщика;
- процент налога;
- признак расчета — приход, расход или возврат;
- сумму сделки с указанием НДС;
- форму расчета;
- ФИО и должность лица, подписавшего бланк.