В июле 2016 года Госдума приняла закон 290 ФЗ, по которому предприниматели должны перейти на онлайн-кассы. Исключения составили ИП, которые работают из труднодоступных мест, принимают только онлайн-платежи или заняты в особых сферах деятельности. Категории предпринимателей, которым не нужна ККТ, перечислены в статье 2 закона 54 ФЗ.
Остальные должны зарегистрировать онлайн-кассы в установленные сроки. Первая волна предпринимателей уже перешла на новые кассовые аппараты 1 июля 2017 года. Вторая перейдет 1 июля 2018 года, третья — 1 июля 2019 года.
- Первая волна — ИП на основном и упрощенном режимах в торговлеи общепите, вмененщики, которые продают крепкий алкоголь;
- Вторая волна — ИП на вмененке и патенте в торговле и общепите с работниками;
- Третья волна — ИП на вмененке и патенте в торговле и общепите без работников, а также на упрощенке, вмененке и патенте в сфере услуг
Минфин посчитал: онлайн-касса стоит минимум в 25 000 рублей. В эту сумму входят — цена ККМ, фискального накопителя и года обслуживания. Для некоторых ИП эта сумма слишком велика.
Например, предприниматель открыл небольшой магазин одежды в торговом комплексе. Каждый месяц после того, как закупил товар, выдал зарплату, заплатил налоги и аренду, у него остается 30 000 рублей. Выходит, для него покупка кассы — это почти месячный заработок.
Чтобы облегчить жизнь предпринимателям, государство разработало законопроект поправки в налоговый кодекс, которая введет компенсацию затрат на онлайн-кассы. 27 ноября 2017 года закон вступил в силу под номером 349 ФЗ.
Кто получает возврат за онлайн-кассу
Вычет положен только предпринимателям на патенте и вмененке кроме тех, кто продает крепкий алкоголь. Чтобы получить компенсацию, ИП на вмененке и патенте регистрируют ККТ в определенные законом сроки. Сроки зависят от сферы деятельности и наличия работников:
- с 01.02.2017 по 01.07.2018 — розничная торговля и общественное питание с работниками
- с 01.02.2017 по 01.07.2019 — розничная торговля и общественное питание без работников, сфера услуг.
ИП на остальных режимах налогообложения получают возврат только при совмещении со вмененкой или патентом. Для этого они проводят расходы на кассовый аппарат по вмененке или патенту.
Чему равен налоговый вычет за онлайн-кассу
В 2018–2019 годах государство возвращает деньги, потраченные на покупку и обслуживание ККТ. Расходы на модернизацию старых касс тоже попадают под возврат. Максимальная компенсация — 18 000 рублей.
Компенсация распространяется на каждую кассу, зарегистрированную в указанные сроки. Если ИП в сфере услуг купил с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года две кассы, то максимальная компенсация — 36 000 рублей. Если три — 54 000 рублей.
Если сумма вычета больше, чем годовой налог предпринимателя на ЕНВД, остаток вычитается из налога за следующий год. Если сумма возврата больше цены патента предпринимателя на ПСН, остаток переносится на покупку следующего патента.
Как получить налоговый вычет
Вмененщики вносят расходы на кассу в налоговую декларацию. Патентщики подают в ФНС уведомление о покупке ККТ. ИП на обоих режимах прикладывают документы, которые подтверждают расходы на покупку кассы — чеки и договора об обслуживании.