Идея для владельцев ИИСа
Многие, открывая индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС), задумываются, как получить больше вычетов, затратив на это меньше ресурсов. Один путь такой налоговой оптимизации мы разберём в статье. Данный совет будет полезен для тех физлиц, которые применяют вычет со взносов.
Актуально для ситуации, когда по прошествии минимум трёх лет вы закрываете ИИС и открываете в этом же календарном году новый ИИС. Как вы знаете, ИИС нельзя закрывать в течение трёх лет, иначе это приведёт к потере права на вычет. После наступления этой даты вы можете закрыть его в любой момент и вывести все активы, которые могут быть реинвестированы.
Пример
Григорьев Анатолий Альбертович, терапевт, г. Новосибирск.
В апреле 2018 года он вносит на свой ИИС 200 000 руб. и покупает ОФЗ на 40 000 руб. В июне 2018 года наступает три года владения ИИС. Анатолий принимает решение продать все ОФЗ и закрыть ИИС. В сентябре 2018 года он открывает второй ИИС и реинвестирует те же 200 000 руб. — покупает ОФЗ. В 2019 году он подает 3-НДФЛ за 2018 год и заявляет к возврату 52 000 руб. К декларации он прикладывает комплекты документов по двум ИИС (подробнее о том, какие документы нужны, читайте в статье «Вычет на взносы по ИИС: необходимые документы для получения»).
Вычет со взносов на ИИС представляется исходя из денежных средств, внесённых за календарный год на ИИС, но не более чем с 400 000 руб. То есть идет привязка к налоговому периоду и общей сумме внесения, а не к количествам ИИС за данный налоговый период. Единственный момент — чтобы не потерять право на вычет в 200 000 руб. со второго ИИС, его нужно продержать открытым не менее трёх лет.
п. 3 ст. 219.1 НК РФ
подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ
Чтобы не возникло претензий со стороны налоговых инспекторов, для данной оптимизации советую:
— На 20-30% от суммы внесённых денежных средств на ИИС совершить операции. Подробнее об этом мы писали в статье «Вычет на взносы по ИИС без операций теперь опасен?».
— Не закрывать ИИС сразу после внесения денежных средств или покупки активов. Налоговый кодекс не устанавливает срок, в течение которого денежные средства должны находиться на ИИС. Однако опасно, например, 15 ноября вносить денежные средства, а 16 ноября приходить закрывать ИИС. Чтобы вас не обвинили в необоснованной налоговой выгоде — продержите активы на ИИС какое-то время.
— По той же причине не советую закрывать ИИС 20 ноября и приходить открывать новый 22 ноября. Хотя налоговое законодательство также не предусматривает никаких временных ограничений между закрытием и открытием нового ИИС.
Оптимизируйте налогообложение с умом, и просчитывайте все возможные риски.
Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/kak-poluchit-vozvrat/