Часто возникает необходимость отобразить в программе 1С Бухгалтерия 8.3, погашение дебиторской задолженности контрагентом, которая ранее была списана за счёт резервных средств либо в расходную часть. Показать процедуру данного действия, можно на конкретном примере.
Пример:
ООО Швейная фабрика, являясь поставщиком, 25 марта 2015 года, реализовало по контракту поставки для ООО Мода, являющегося покупателем, партию товара общей суммой 11 800 рублей, с учётом налога на добавленную стоимость в размере 18%, т.е. 1800 рублей. За полученную продукцию покупатель не расплатился и не предоставил гарантии, поэтому на конец 2015 года поставщик создал резерв для сомнительных долгов в размере 11 800 рублей. После того, как срок исковой давности истёк, данная задолженность перешла в разряд безнадёжных и была списана в счёт резервных средств по сомнительным долгам. Однако в феврале текущего года, ООО Мода погасило долг перед поставщиком полностью, в размере 11 800 рублей.
По действующей нормативно-правовой базе, организация:
- формирует резервы по рискованным задолженностям в налоговом и бухгалтерском учётах;
- применяет общую систему обложения налогами, используя способ начисления и положение по бухгалтерскому учёту 18/02.
Как погасить дебиторскую задолженность, списанную ранее в счёт резервов
При поступлении на расчётный счёт организации денежных средств от контрагента, в программе 1С Бухгалтерия, проводят следующую процедуру:
- В разделе Банк, открывают документ Банковские выписки.
- Кликнув на иконку Поступление, раскрывают рабочее окно.
- В строке Вид операции, требуется выбрать поступление оплаты от покупателя.
- Заполняют открывшуюся форму. В строках по счетам расчётов и авансов, указывается счёт 76.06, отражающий сведения по расчётам с прочими заказчиками и покупателями. При расчётах следует принять во внимание разницу в ставке по налогу на добавленную стоимость, не зависимо от даты оплаты ставка 18% будет действительна для всех сделок, совершённых до начала текущего года.
- После завершения операции, для сохранения всех данных, необходимо нажать на Провести и закрыть.
Полученный результат можно посмотреть, кликнув на иконку Дебит/Кредит.
Действия при появлении средств, списанных ранее
При поступлении на счёт организации средств, погашающих дебиторскую задолженность, ранее списанных в качестве резерва по сомнительным задолженностям, в программе 1С Бухгалтерия, производят следующие операции:
- В разделе Отчёты, необходимо открыть подраздел по оборотно-сальдовой ведомости.
- В открывшемся окне, требуется установить дату зачисления дебиторской задолженности на счёт.
- В строке Счёт, указывается счёт 007, отображающий списанную задолженность дебиторов, не оплативших её.
- Для фиксации всех изменений, кликнуть на иконку Сформировать.
Списание задолженности
Для того чтобы зафиксировать списание суммы задолженности, в программе 1С Бухгалтерия 8.3:
- Из раздела Операции, перейти в подраздел Операции, введение вручную.
- Кликнуть на иконку Создать, и выбрать тип Операция.
- В соответствующей строке указать дату зачисления средств на счёт организации.
- При нажатии на иконку Добавить, откроется таблица, в которой:
- первая колонка не заполняется;
- во второй колонке проставляется счёт 007 и информация по организации, не погасившей ранее задолженность, с указанием конкретного договора;
- в третьей колонке, отображается сумма дебиторской задолженности, списываемая с забалансового учёта.
- Вся внесённая информация сохраняется нажатием на иконку Записать и закрыть.
Учёт поступившей суммы
Для учёта в состав доходов, оплаченной суммы долга:
- В разделе Продажи, открыть подраздел по коррекции долга и создать новый документ.
- В строке Вид операции, выбрать коррекцию.
- В соответствующих строках, отразить дату поступления средств, а также указать контрагента, которому списана ранее возникшая задолженность.
- В выпадающем окне по кредиторской задолженности, заполнить таблицу. Здесь отображаются сведения о факте наступления задолженности по договору и сумма, которая была ранее списана.
- В строке отражающей счёт учёта, указать счёт 91.01 по прочим расходам.
- Для сохранения внесённой информации кликнуть на иконку Провести и закрыть.
Откроется доступ к просмотру откорректированных сведений.
Проверить правильность внесённой информации можно, сформировав отчётность для счёта 007.
Также по отчёту Анализ субконто, для контрагента, погасившего задолженность. В случае правильного заполнения документов, сальдо должно равняться нулю.