Выездных налоговых ревизий становится меньше. Компании сами подают уточненки и оплачивают налоги, чтобы избежать проверки. Об итогах работы ФНС в 2018 году отчитался руководитель службы. Мы лично сходили на заседание, чтобы не упустить ничего важного. Делимся с вами новостями и планами налоговиков на 2019 год.
Сначала сразу приведем общую информацию в цифрах
Самозанятые
Главная тема, которую осветили на заседании – эксперимент для самозанятых. О нем рассказал руководитель ФНС России Михаил Мишустин. По его словам, спецрежим для самозанятых могут распространить на другие регионы. Но все зависит от Правительства и законодательной власти.
«К осенней сессии ФНС России будет готова к расширению эксперимента по введению налога на профессиональный доход. Запросы на расширение уже приходят, они обрабатываются»
Как отметил глава ведомства, в эксперименте уже решили поучаствовать 33,4 тыс. человек. То есть это столько физических лиц решили зарегистрироваться как самозанятый. Налоговики принимают и обрабатывают все жалобы на специальное мобильное приложение, через которое можно зарегистрироваться и считать налог. За месяц в приложение уже внесли 77 изменений. И по словам Мишустина, это не предел.
От себя добавим, что не только ФНС работает над упрощением системы. Так Сбербанк тоже решил запустить интернет-решение для самозанятых. Ориентировочно это произойдет в первом квартале 2019 года. В приложении можно будет привязать личную карту физлица, чтобы учитывались доходы от деятельности. Можно будет дистанционно оформить специальную карту, по которой обслуживание обещают сделать бесплатным.
Приложение также сможет в автоматическом режиме формировать чеки по всем поступлениям по той карте, которую гражданин привяжет к деятельности. Не обойдут стороной и тех, кто будет получать оплату наличкой. Они смогут в приложении самостоятельно сформировать чек на такие поступления.
Обратите внимание, что с самозанятыми могут работать и компании. ФНС даже выпустила разъяснения по этой теме (письмо от 20.02.2019 № СД-4-3/2899). В первую очередь ведомство отметило, что компаниям не придется перезаключать договоры с физлицом или ИП, который получил статус самозанятого. Если же это не повлекло к изменению существенных условий договора, то можно работать и по старому контракту.
Важное уточнение от ФНС – допсоглашение безопаснее подписать с предпринимателями, если в договоре с ними указали стоимость товаров, работ, услуг или имущественных прав с НДС. Дело в том, что индивидуальные предприниматели, применяющие НПД, не являются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость.
Второй важный вопрос, который рассмотрели в ФНС, – чем подтвердить расходы, если договор с самозанятым не заключали. Да, ведомство не исключает такой возможности. Договор не обязателен, если услугу можно оказать сразу же. Но для компаний важно иметь первичку, чтобы списать затраты. В такой ситуации налоговики предлагают подтверждать расходы чеком от самозанятого. Причем чек можно хранить как на бумаге, так и в электронном виде.
Третий важный момент для компаний – как только доходы контрагента-самозанятого превысили 2,4 млн руб., организация обязана удерживать НДФЛ и перечислять взносы с выплат такому контрагенту. Конечно, если у самозанятого нет еще и статуса ИП. А вот переоформлять договоры не обязательно. Исходя из такой обязанности можно сделать вывод – при заключении контрактов с самозанятыми безопаснее в условия включить обязанность такого контрагента сообщать о превышении лимита по доходам и потере своего статуса самозанятого.
Онлайн-кассы
Руководитель ФНС в своем выступлении отдельно остановился на ККТ. Дело в том, что к 1 июля 2019 года завершится третий этап реформы контрольно-кассовой техники. Как отметил Мишустин, на онлайн-кассы перейдут 1 млн налогоплательщиков мелкой торговли и сферы услуг. По прогнозам они подключат до 3 млн касс.
Отдельно спикер отметил, что онлайн-кассы помогают «легализации бизнеса, а, следовательно, способствует росту доходов, прежде всего, региональных бюджетов». Все доле в росте выручки, которую пробивают через ККТ. Сейчас она выросла в полтора раза по сравнению с показателями, которые были до того, как начали эксперимент.
А чем же полезны онлайн-кассы для компаний и ИП? Автоматизация администрирования позволяет поэтапно отказываться от некоторых форм отчетности, которые ранее регулярно сдавали предприниматели.
Кто с 1 июля 2019 года должен перейти на онлйн-кассы
1. Организации и предприниматели на ЕНВД, которые оказывают следующие услуги:
- бытовые;
- ветеринарные;
- автосервиса;
- платных парковок и перевозок;
- по распространению и размещению рекламы на конструкциях и транспорте;
- по временному размещению и проживанию;
- аренды торговых мест и земельных участков под торговую сеть.
2. Предприниматели на ЕНВД и патенте, которые занимаются розничной торговлей и общепитом и не имеют наемного персонала. Под льготу подпадают ИП, которые занимаются следующими видами деятельности:
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации торговли;
- розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
- услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м (для ЕНВД) или 50 кв. м (для патента) по каждому объекту организации общественного питания;
- услуги общественного питания через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей.
Если предприниматель примет на работу сотрудника до 1 июля 2019 года, он обязан зарегистрировать ККТ в течение 30 календарных дней со дня, когда трудовой договор заключен.
3. Предприниматели на патенте, которые занимаются следующими видами деятельности:
- парикмахерские и косметические услуги;
- ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
- техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
- оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
- ветеринарные услуги;
- проведение занятий по физической культуре и спорту;
- оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
- оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
- ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
- занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
- услуги по прокату;
- производство молочной продукции;
- товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
- ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
4. Организации и ИП, которые выполняют работы, оказывают услуги.
5. Предприниматели, не имеющие наемного персонала, которые используют торговые автоматы. Исключение – механические торговые автоматы, использующие для оплаты только монеты и не работающие от сети (аккумуляторов), а также автоматы для продажи питьевой воды в розлив. Они освобождены от ККТ полностью.
6. Организации и ИП при приеме оплаты от физлиц в безналичном порядке (за исключением расчетов с использованием электронных средств платежа).
7. Организации и ИП при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, включая взносы на капитальный ремонт.
8. Организации и ИП при зачете и возврате предварительной оплаты и (или) авансов.
9. Организации и ИП при предоставлении займов для оплаты товаров, работ, услуг.
10. Организации и ИП при предоставлении или получении иного встречного предоставления за товары, работы, услуги.
11. Кондукторы и водители при продаже проездных билетов и (или) талонов для проезда в салонах общественного транспорта
Проверки
В выступлении не обошлось без тем про проверки и главной гордости налоговиков – инструмента налогового администрирования АСК НДС. Как пояснил Мишустин, через системы проходит 15 млрд операций в год по НДС и налогу на прибыль.
«Благодаря этой системе доля сомнительных операций составляет менее 1%, а была в 10 раз больше. Налоговый автомат без участия инспектора направляет требования об уточнении обязательств при выявлении сомнительных операций. Налогоплательщики при корректировке своих обязательств по НДС автоматически увеличивают обязательства по налогу на прибыль. В результате рост поступлений налога на прибыль в среднем за пять лет составил 114,5%»
Напомним, что в декларациях по НДС программа АСК НДС-2 будет искать пять новых ошибок (письмо ФНС от 03.12.2018 № ЕД-4-15/23367).