Разбираемся в нюансах законодательства
Открывая индивидуальный инвестиционный счёт многие задумываются: когда это лучше сделать и когда выгоднее его пополнять, чтобы держать денежные средства минимальный срок, но получить максимальную отдачу в виде вычетов на взносы.
Если вы хотите узнать больше о видах вычетов на ИИС, советуем прочитать статью «Выбор типа налогового вычета для ИИС».
Исходя из практики: открывать ИИС чем раньше, тем лучше.
Чтобы не потерять право на вычет договор на ведение ИИС должен действовать не менее трех лет (подп. 4 п. 3 ст. 219.1 НК РФ, подп. 1 п. 4 ст. 219.1 НК РФ). Данный срок отсчитывается с даты заключения договора. А значит, чем раньше вы откроете ИИС, тем раньше настанет безопасный рубеж, после наступления которого можно закрыть ИИС в любой удобный для вас день (подробнее о сроке вы можете узнать из статьи «С какой даты отсчитывать три года для ИИС?»). А это значит, вы можете открыть ИИС, держать его пустым и пополнить его, когда вам будет удобно.
Что касается внесения денежных средств, то все зависит от того, какую цель вы преследуете. Если вы хотите не только получать вычет со взносов, но и зарабатывать от инвестиционной деятельности на ИИС, то вам выгоднее сразу пополнять счёт, чтобы быстрее начать инвестировать и получать доход. Если ваша основная цель — это получение налогового вычета на взносы, то вам выгодно, чтобы денежные средства как можно меньше числились на ИИС, поскольку активы нельзя выводить в течение всего срока действия договора ИИС. Используя данную стратегию выгодно пополнять ИИС именно в конце календарного года.
Пример
Ларин Тимур Дмитриевич, г. Владивосток.
Заключил договор на ведение ИИС 28 января 2015 года.
В течение действия договора ИИС вносил денежные средства:
— 15 декабря 2015 — 300 000 руб.;
— 20 декабря 2016 — 350 000 руб.;
— 02 декабря 2017 — 400 000 руб.
2 февраля 2018 Тимур Дмитриевич принял решение закрыть ИИС
и применить вычет со взносов за все три года. Получается, его денежные
средства были «заморожены» на ИИС:
— 300 000 руб. на срок 2 года 1 месяц и 18 дней;
— 350 000 руб. на срок 1 год 1 месяц и 13 дней;
— 400 000 руб. на срок 2 месяца.
Таким образом, при внесении денежных средств в конце календарного года можно уменьшить время их пребывания на ИИС.
В примере не учитывается срок, в течение которого происходит закрытие ИИС у профучастника и фактическое перечисление денежных средств на счёт.
Также можно вносить денежные средства и в год закрытия ИИС, но здесь есть подводные камни, которые следует учитывать. О них мы говорили в статьях «Можно ли по закрытому ИИС получить вычет на взносы?» и «ИИС: можно ли получить 5 вычетов за 3 года?».
Источник: https://journal.open-broker.ru/taxes/kogda-vygodnee-otkryvat-i-vnosit-dengi-na-iis/