Бухгалтер — это не профессия, а образ жизни. Быть в этом образе удается далеко не всем, особенно в период цейтнота или в процессе сдачи налоговой отчетности. Существуют ли чудо-пилюли или особые рекомендации хатха-йоги, которые помогут избежать стресса в процессе несения нелегкого бухгалтерского бремени? Мы предлагаем более реальные и эффективные советы, как сдать НДС и не поседеть. Начнем с теории.
Составляем декларацию по правилам
Одним из наиболее сложных документов для расчета является бланк по НДС. Ключевым критерием при этом считается определение момента налоговой нагрузки. По закону, он наступает в процессе предоставления предприятием услуг или после поставки товара. При получении предоплаты налоговая база действительна с момента перевода средств.
Кто представляет декларацию в ИФНС
- организации, ИП и иные лица, которые признаются налогоплательщиками в соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ;
- налоговые агенты, лица определяемые таковыми по ст. 161 НК РФ, т. е. кто обязан исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДС ;
- лица, не являющиеся налогоплательщиками, например, организации, применяющие УСН, в случае выставления ими покупателю счета-фактуры с выделением суммы налога (п. 5 ст. 173 НК РФ).
В какие сроки представляем декларацию
Предусмотрены и ограничения по срокам предоставления отчетности в налоговый орган — не позже 25 числа месяца после отчетного периода. Передача декларации в ИФНС возможна через представителя, по почте или электронным способом (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Вид представления декларации
Декларацию по НДС необходимо представлять ТОЛЬКО в электронном виде через спецоператора связи (п. 5 ст. 174 НК РФ). При представлении декларации по НДС на «бумаге», она будет считаться не представленной. Уточненные декларации за предыдущие периоды, так же необходимо представлять в электронном виде (п. 7 ст. 5 Закона от 04.11.2014 N 347-ФЗ).
Кто освобожден от электронного вида декларации
Декларацию в «бумажном» виде могут представлять лица, численность которых менее 100 человек, и только налоговые агенты, которые:
- не являются плательщиками НДС (напр. «упрощенцы»)
- освобождены от уплаты НДС по ст.145 НК РФ
Но при этом такие налоговые агенты не должны выступать посредниками, выставляющими или получающими счета-фактуры, или выполнять функции застройщиков, либо работать по договору транспортной экспедиции (п. 5 ст. 174 НК РФ).
Как составить и заполнить документ
Основной постулат бухгалтера во время сдачи отчета по НДС связан с пониманием структуры документа. Это необходимо для правильного заполнения декларации. У каждого раздела имеются свои особенности.
Титульный лист, Раздел 1 и 3 заполняют все налогоплательщики.
Раздел 2 предусмотрен для налоговых агентов.
Приложение №1 к Разделу 3 декларации заполняют налогоплательщики, которые восстанавливают НДС по недвижимости, а Приложение №2 к Разделу 3 - иностранные организации.
Налогоплательщики, осуществляющие реализацию по ставке 0% заполняют Разделы 4, 5 и 6.
Раздел 7 предусмотрен для налогоплательщиков, у которых были операции не облагаемые НДС.
Сведения из книги покупок в Разделе 8 отражают налогоплательщики, в т.ч. налоговые агенты, у которых возникло право на вычет НДС, а сведения из книги продаж в Разделе 9 в случае обязанности по исчислению НДС.
Лица, выставляющие счета-фактуры по посредническим договорам (комиссии, агентирования, транспортной экспедиции, застройщики) заполняют в Разделе 10 сведения из журнала выставленных счетов-фактур.
Неплательщики НДС, которые выставили счета-фактуры с выделенным НДС заполняют Раздел 12.
Как проверить декларацию
На что обратить внимание:
- декларация по сдается по ЭДО;
- зеркальное сопоставление операций продавца и покупателя;
- цепочки налогоплательщиков;
- внедряется СУР АСК НДС-2 система управления рисками с делением на группы: высокий, средний, низкий;
- риск-ориентированный подход при проверках;
- контроль 84 показателя.
Как сделать отчетность по НДС: от планирования к уверенной сдаче
Кто-то в последние два летних месяца плескается на море, а кто-то готовится к сдаче отчетов по НДС. Да, для российских бухгалтеров наступает время сплошных авралов, особенно в свете последних новинок вроде СЗВ-М или 6-НДФЛ.
То, что в сутках только не 30 и не 40 часов, особенно остро осознаешь именно в сезон отчетности. Первая и главная проблема связана с нехваткой времени. Но ее можно решить, грамотно планируя свою работу в течение всего года. И не только в этом дело.
Предлагаем простые, креативные и действенные правила, которые помогут без проблем сдать отчетность.
Правило 1. Регулярно планируйте
Создайте собственный график отчетности. Возьмите плакат А1, расчертите в формате таблицы, внесите следующие графы:
1 - Вид отчетности
2 - Дата оплаты налогов
3 - Дата сдачи отчетности
Сделайте маркировку разными цветами: выделите ответственного по отчетам или одну из организаций, если вы работаете с несколькими. В общем, креативьте! Координация, при которой каждый сотрудник знает зону своей ответственности, обречена на успех.
Может быть полезным и «Календарь бухгалтера» с указанием сведений о том, когда, какие отчеты сдавать, какие налоги платить, список задач.
Правило 2. Используйте контрольные листы
Чтобы подготовить отчетность, потребуется множество действий. Отличной «фишкой» станут контрольные листы с описанием пошагового алгоритма действий бухгалтера.
Пример:
По НДС необходимо проверить, все ли документы проведены, правильно ли составлены счета-фактуры, сверить обороты счетов, сформировать декларацию. Это повысит ваши шансы на успешную и корректную сдачу декларации.
Правило 3. Не забываем сверяться
Перед сдачей отчетности необходима сверка с покупателями и поставщиками. Оцените, все ли доходы и расходы отражены в базе. Делайте это регулярно, закрывая каждый месяц.
Правило 4. Делайте экспресс-проверку
Проведите анализ учета, проверьте присутствие пропусков или неправильных проводок.
Правило 5. Пользуйтесь сервисами сопровождения
Сервисы позволят сэкономить до 40 % вашего рабочего времени. Вы всегда будете знать об изменениях в законодательстве, не допустите ошибок в ИНН.
Главный совет бухгалтерам при сдаче НДС — поберечь свои нервы и время. Курс намеченных в законодательстве изменений не сулит облегчений бухгалтерского труда.
Важно планировать свое время, хорошо отдыхать и высыпаться, а также постараться максимально автоматизировать свою работу. Помогите себе сами — и бремя ответственности будет к вам великодушно!