Предприниматели и физические лица уже могут перейти на новый налоговый режим для самозанятых. Причем для этого не обязательно приходит в инспекцию, достаточно скачать на телефон приложение «Мой налог» от ФНС.
Расскажем, как зарегистрироваться в качестве самозанятого в 2019 году и какие плюсы и минусы есть у режима. А чтобы своевременно получать все свежие и важные новости, не забудьте подписаться на наш канал.
Кто вправе стать самозанятым
В первую очередь самозянятым может стать любой гражданин России. Главное условие – он не занимается перепродажей товаров, не реализует подакцизные и подлежащие обязательной маркировке товары. Полный список запрещенной деятельности смотрите в статьях 4, 6 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ.
С иностранцами дела сложнее. Применять режим могут только граждане Евразийского экономического союза: Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии.
Индивидуальные предприниматели также вправе использовать новый режим. Но тут стоит учесть ограничение – совмещать налог с другими спецрежимами нельзя даже по разным видам деятельности (подп. 7 ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ). Как пример, ИП не вправе применять упрощенку и при этом в качестве самозанятого гражданина сдавать квартиру в аренду.
Поэтому в законодательстве есть требование – ИП должен отказаться от применения спецрежимов, если становится самозанятым. Срок – в течение месяца после регистрации в качестве самозанятого. Если предприниматель не сделает этого, то налоговики аннулируют регистрацию ИП в качестве самозанятого (ч. 5 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).
Недавно чиновники рассказали, что самозанятыми смогут стать даже дети. Так несовершеннолетние ИП вправе применять спецрежим (письмо ФНС от 13.02.2019 № СД-4-3/2440). Также ведомство отметило, что и несовершенные физлица, которые не регистрировались как предприниматели, также вправе перейти на новый режим.
ФНС напомнила, что несовершеннолетние физические лица в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе вести деятельность в следующих случаях:
- приобретения дееспособности в полном объеме в связи с вступлением в брак (пункт 2 статьи 21 ГК РФ);
- наличия письменного согласия законных представителей — родителей, усыновителей или попечителя на совершение сделок в связи с ведением вышеуказанных видов деятельности (пункт 1 статьи 26 ГК РФ);
- объявления полностью дееспособным по решению органа опеки и попечительства либо по решению суда (статья 27 ГК РФ).
В каких регионах действует новый налог
В 2019 году налог действует в пилотном режиме в четырех регионах России: Москве, Московской, Калужской областях и Республике Татарстан. Режим будет действовать в течение 10 лет. При этом вести деятельность можно в нескольких регионах, в которых проходит эксперимент (ч. 3 ст. 2 Закона № 422-ФЗ).
Какие доходы дают право работать как самозанятый
Для доход от деятельности самозанятого действует лимит – не более 2,4 млн руб. за год. Сумму не будут пересматривать в течение 10 лет, то есть до 31 декабря 2028 года (ч. 3 ст. 1 Закона № 422-ФЗ).
С начала следующего года можно снова платить налог на профессиональный доход, но придется еще раз зарегистрироваться в приложении.
Можно ли одновременно работать по трудовому договору и как самозанятый
Применять режим могут физлица и предприниматели, которые ведут деятельность самостоятельно. То есть без работодателя и наемных работников с трудовыми договорами.
Также не придется увольняться с работы. Самозанятым разрешили совмещать деятельность, по которой платят налог на профессиональный доход, с работой по трудовому договору.
Кстати, увольнение может и негативно сказаться на переход на спецрежим. Дело в том, что после расторжения контракта вам придется ждать два года, чтобы работать как самозанятый с бывшим работодателем.
Как можно зарегистрироваться
Перейти на новый налоговый режим можно тремя способами. Первый – зарегистрироваться по паспорту через приложение «Мой налог», через личный кабинет налогоплательщика или через банк.
Плюсы и минусы для самозанятых в 2019 году
Сразу скажем, что у режима есть налоговые преимущества. Первое, что может привлекать самозанятых, – вам не придется сдавать отчеты и декларации. Также для расчетов не придется покупать онлайн-кассу. Все дело в приложении ФНС «Мой налог» – в нем есть возможность автоматически сформировать чек.
Также программа автоматически рассчитает налог и напомнит о сроках уплаты. Налог нужно перечислить до 25-го числа следующего месяца. Например, за январь перечислить налог нужно до 25 февраля.
Еще один важный момент – самозанятые получили освобождение от уплаты взносы. Что касается налога, то ставка у него меньше, чем НДФЛ с зарплаты. Так вам придется заплатить 4 процента, если доход получили от физлица, и 6 процентов, если источник дохода юрлица или ИП. Если доходов не было, то и налог платить не нужно.
К минусам можно отнести последствия превышения лимитов по доходам. Напомним, это 2,4 млн руб. за год. После превышения этого порога придется заплатить налоги, предусмотренные другими системами налогообложения, например НДФЛ для физлиц.
После того как предприниматели потеряют право быть самозанятым, они могут перейти на другой спецрежим. Для этого нужно подать заявление о постановке на учет. Срок – 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве самозанятого (письмо ФНС от 26.12.2018 № СД-4-3/25577).