Налоговое администрирование год от года становится все жестче. Тенденция увеличения фискального давления продолжится и в 2019 году. Это явно не может не сказаться на количестве налоговых споров.
Споры о взыскании налоговых санкций - платить или оспаривать!
Доначисление максимально возможных сумм в бюджет – основная цель налоговых органов, которой они добиваются любым способом. Анализ решений налоговиков ярко показывает, что основная масса - это формальные придирки к налогоплательщикам и порядку оформления их документов, а подчас и их контрагентам.
Ситуация осложняется и тем, что зачастую правила игры в налоговом споре задает арбитражная практика, которая часто меняется и порой кардинально. Поэтому, чтобы победить в споре с налоговиками необходимо ориентироваться не только в новеллах налогового законодательства, арбитражной практике, разъяснениях контролирующих органов, важно знать и уловки проверяющих, чтобы не попадаться на них.
Особенности налоговых споров. Решаем проблему эффективно.
Споры с налоговыми органами не всегда попадают под категорию «налоговый спор». Под этим термином законодатель понимает очень узкий круг отношений, связанных исключительно с вопросами налогообложения, камеральными и выездными проверками.
При этом одной стороной конфликта всегда выступает плательщик, а другой – ФНС или ее территориальные подразделения. Соответственно, законодательство по налоговым спорам четко определяет случаи, когда можно прибегнуть к процедуре. На практике понимание всех тонкостей правового регулирования у рядовых налогоплательщиков отсутствует, это становится причиной отказов или оставлением дела без движения.
Виды налоговых споров
На порядок разрешения налоговых споров влияет категория дела.
Выделяют:
· судебное урегулирование налоговых споров;
· досудебное решение вопроса;
· спор по инициативе ФНС;
· спор по инициативе налогоплательщика.
ВАЖНО! Разрешение налоговых споров до суда возможно только по инициативе предпринимателя. В остальных случаях дело рассматривается судом.
Досудебное регулирование
Главы 19, 20 НК РФ определяют досудебный порядок налоговых споров. Согласно закону, любое лицо имеет право жаловаться на акты ИФНС, не важно в силе они или нет.
В этом случае порядок урегулирования налоговых споров сводится к рассмотрению претензии и определению правомерности акта ИФНС. Если установлено, что требования налоговой не обоснованы, решение будет отменено.
Преимущества досудебного урегулирования налоговых споров:
· высокая скорость рассмотрения;
· экономия средств;
· меньшее количество бюрократической волокиты.
Если к досудебным налоговым спорам привлекать специалиста в области права, который ознакомится с обстоятельствами и найдет доказательства налоговом споре - гарантия скорого решения проблемы. При этом, предприятие не понесет убытков, например, при остановке банковского обслуживания по решению ИФНС.
Специалист четко определит, на сколько реально решить вопрос без суда, и сформирует грамотную правовую позицию по конкретному вопросу.
ВАЖНО! Вторая часть ст.138 НК РФ определяет обязательное досудебное урегулирование налоговых споров по некоторым вопросам. Это значит, что без обращения с предварительной жалобой и получения по ней отказа, подать иск в суд нельзя.
Суды с налоговой. Какой будет результат?
Урегулирование налоговых споров в судебном порядке предусмотрено законодательством, но это сложная категория дел. Кроме аргументов сторон, в учет принимаются положения всех нормативных правовых актов, регулирующих рассматриваемый вопрос.
Для справки. Судебная практика по налоговым спорам свидетельствует, что за 2018 год поступило боле 30 тыс. обращений, из которых только 9 тыс. исков было удовлетворено (меньше 30%). Юридическая практика по налоговым спорам оперирует другими цифрами: 75% дел с привлечением профессионалов заканчиваются в пользу клиента.
Для того, чтобы судебные решения по налоговым спорам были положительными, необходимо соблюдать положения АПК РФ и определенный законом порядок, процедуру и способы представления доказательств.
Любое нарушение порядка приведет к проигрышу по делу. Формально претензия может быть правомерной, но ошибки в процедуре приведут к негативному результату. В данном случае очевидно, что, доверив дело опытному юристу, шансы на успех увеличиваются в разы.
Чтобы решение суда по налоговым спорам удовлетворило в полном объеме, необходимо учитывать многие правовые моменты:
· правила поведения в ходе проверки;
· какие документы в качестве доказательственной базы необходимо собрать;
· когда и в какой момент необходимы обеспечительные меры;
· как признать заключение эксперта недолжным доказательством.
Получить актуальные ответы можно только у грамотного специалиста в области налогового права.
Налоговые споры популярнейшая категорий дел в 2018 году. В 2019 эта тенденция сохранится. С другой стороны, процент положительных решений по искам продолжает падать. Специалисты связывают это с тем, что к рассмотрению таких споров юристы привлекаются только в 20% случаев.