ИИС - 4 вычета НДФЛ вместо 3

Итак, есть ИИС, у которого есть всем известные (на слуху) правила:

• Тип А — возврат НДФЛ с внесенных до 400 т.р.
• Тип Б — доход от операций не облагается налогом
• Можно вносить не более 1 млн. руб. в год
• Срок действия — 3 года

Посмотрим внимательно на вопрос возврата НДФЛ:

Казалось бы, ничего сложного. В начале каждого следующего года на сайте nalog.ru заполняем декларацию, куда прикладываем квитанции о внесении средств, и/или отчет брокера о состоянии счета… Однако, нюанс номер раз ;)

Допустим, вы внесли деньги 31 декабря, и это был — вдруг — нерабочий (точнее, небиржевой! У ММВБ график строится по немного иному, чем у магазина продуктов, принципу) день. В этом случае деньги появятся на брокерском счете только в следующий биржевой день… уже в новом году.

Что же, терять вычет? В теории, нет. Налоги у нас исчисляются именно по календарному году, а значит — на понесенные в прошлом календарном году расходы на пополнение ИИС возможен возврат НДФЛ.

Вторая возможность, связанная с разницей сроков действия договора и налоговых периодов:

Срок действия — 3 года. Что это значит? Во-первых, это не «срок действия» :)

3 года - это срок, в течение которого нельзя выводить средства без потери права на вычет. То есть, если вы хотите снять накопленное, то придется закрыть ИИС. Но никто не ограничивает сам срок его существования, как и право на ежегодный вычет :)

Пруфлинки:

• http://www.consultant.ru/cons/cgi/online.cgi?req=doc&base=LAW&n=314892&fld=134&dst=1000000496,0&rnd=0.1194762736136521#06038728134123241
• https://www.moex.com/s188

(Внимание, ММВБ на странице тоже написали «срок существования», так что смотрим презентацию, где уже написано все как в законе :))

Но допустим, вы хотите ограничиться 3 годами. Тогда помним, что срок учитывается с момента заключения договора, и если это не 1-е января, а например, 20-е, то за 3 года его действия мы все равно попадаем в 4 налоговых периода:

20.01.ххх1 — 31.12.ххх1

01.01.ххх2 — 31.12.ххх2

01.01.ххх3 — 31.12.ххх3

01.01.ххх4 — 20.01.ххх4

Т.е., вложив деньги в январе 4 года, мы имеем право на вычет по итогам этого года, при этом уже 20.01.ххх4 можно идти и закрывать ИИС. Сам вычет будет получен по декларации 3НДФЛ уже в следующем, ххх5 году.

P. S. Конечно, лучше было бы на своем примере все описать — но я еще только собираюсь все проверить вживую, срок не подошел :)