Для тех, кто начинает и уже работает
Автор: Диана Шигапова, юрист-аналитик
С 1 января 2019 года вступили в силу новые законы, касающиеся предпринимательской деятельности.
Самый ожидаемый — введение режима самозанятости в 4 субъектах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Но кроме него есть и другие новшества. Расскажем о них подробнее.
Отмена госпошлины за электронную регистрацию ИП
Платить госпошлину не нужно, если подать документы на регистрацию ИП онлайн.
Напомним, что электронная регистрация возможна через официальный сайт ФНС или портал «Госуслуги».
В первом случае предварительно нужно получить усиленную квалифицированную электронную подпись, во втором — подтвердить свою личность в МФЦ или на почте.
Электронную подпись можно получить в специализированных удостоверяющих центрах.
При подаче документов в бумажном виде госпошлину придется платить как раньше — в размере 800 рублей.
Новый спецрежим для самозанятых
Зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход (НПД) может как обычное физическое лицо, так и действующий ИП.
Такой налогоплательщик платит НДФЛ, страховые взносы в ПФР, ФСС и ФОМС добровольно. Обязательно нужно платить налог в размере 4% от суммы, полученной от клиента-гражданина, или 6% от суммы, перечисленной организацией либо ИП. Страховые взносы самозанятый может платить добровольно, закон не обязывает совершать такие платежи.
Посмотрим, что выгоднее: быть ИП на УСН или платить НПД.
Например, ИП Иванов ежемесячно зарабатывает 100 000 рублей, а за год — 1 200 000 рублей.
Если он ИП на УСН «Доходы», то в 2019 году ему нужно заплатить:
- фиксированные взносы в ПФР — 36 238 рублей;
- взносы в ПФР в размере 1% от дохода свыше 300 000 рублей — 9 000 рублей;
- налог — 6% с дохода.
Кажется, что это много, но взносы в пенсионный фонд он вычитает из суммы налога:
72 000 - 36 238 - 9 000 = 26 762 рубля, столько составит налог.
В результате общая сумма, которую ИП на УСН «Доходы» вносит в бюджет, равна 6% с дохода:
26 762 + 36 238 + 9 000 = 72 000 рублей.
Ровно столько же, сколько у самозанятых, работающих с юридическими лицами.
Стоит ли ИП на УСН переходить на режим самозанятости зависит от того, кто его клиенты: организации или граждане. Если клиенты Иванова — физические лица, то налог на НПД составит 4% от его дохода, то есть всего 48 000 рублей.
Предпринимателям на других режимах нужно посчитать сумму налога, которую они платят, и сравнить с той, которую будут платить в качестве самозанятых. Только так можно понять, выгоден ли переход.
Представители каких профессий могут стать плательщиками НПД, закон не указывает, но есть четкие критерии тех, кто может использовать новый режим.
ФНС создала отдельный сайт, посвященный налогу на НПД, где подробно описан этот режим и кому он подойдет.
Вырос размер страхового взноса за себя
Каждый ИП платит страховые взносы за себя.
В 2019 году их размер составит:
- 29 354 рубля в ПФР вместо 26 545 рублей в 2018 году;
- 6 884 рубля в ФОМС — в прошлом году платили 5 840 рублей.
Напомним, с дохода, превышающего 300 000 рублей в год, дополнительно уплачивается 1% взносов в ПФР.
Продолжение налоговых каникул для некоторых ИП
Впервые зарегистрированный ИП на УСН или патенте вправе два года платить только страховые взносы за себя, без налога по УСН или ПСН, если:
- субъект РФ, где работает предприниматель, принял закон о налоговой ставке 0% по виду деятельности этого ИП;
- деятельность ИП связана с производственной, социальной или научной сферой;
- из всего заработанного 70% или больше составил доход, к которому применялась ставка 0%;
- выполнены условия по численности работников и предельному размеру дохода.
Налоговые каникулы начали действовать с конца 2014 года и перестанут работать с начала 2021 года.
Что изменилось для ИП в 2019 году
- Отменили госпошлину за электронную регистрацию ИП.
- Ввели в 4 субъектах РФ специальный налоговый режим, позволяющий уменьшить налоговую нагрузку для уже действующих ИП.
- Увеличили размер страховых взносов за себя для ИП.
- Продлили налоговые каникулы для новых ИП.