ФНС РФ постоянно совершенствует методы и способы по выявлению доходов граждан, подлежащих налогообложению. Конечная цель - создание системы, которая полностью исключит возможность неуплаты налогов. В свою очередь, физлица стараются найти варианты, как избежать необходимости отдавать часть своего дохода государству или доказывать, что они не являются налогооблагаемой базой. Поэтому вопрос, отчитывается ли банк перед ФНС по движениям на счетах физлиц, волнует многих владельцев счетов. Расскажем, в каких случаях эти сведения поступят в распоряжение налоговой службы.
Обязан ли банк уведомлять налоговую о движениях по счетам?
Ужесточение контроля за движением средств по банковским счетам юридических и физических лиц не только вызвало волну недовольств, но и спровоцировало появление различных домыслов. В СМИ не раз муссировались слухи о том, что теперь любой перевод, поступивший на счет физлица, автоматически попадет в поле зрения ИФНС и будет считаться доходом. А соответственно, с него придется уплатить 13% НДФЛ. Однако на деле это далеко не так.
Банки действительно отслеживают так называемые «сомнительные операции», но связано это не с тем, что они «помогают» налоговой службе выявлять уклоняющихся от уплаты налогов. Делается это в целях соблюдения требований закона № 115-ФЗ от 07.08.2001, который призван бороться с легализацией доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма. При этом сведения передаются не в ФНС, а в другой уполномоченный орган –Росфинмониторинг. В рамках этого закона банки обязаны уведомлять налоговую только в случаях, если по карте произведено обналичивание на сумму более 600 000 руб.
Что касается обналичивания сумм менее установленного лимита, а также прочих движений по счету, то заинтересовать они могут, опять же, только Росфинмониторинг. Автоматизированного информационного обмена между банками и ФНС нет. Как нет и обязанности банков уведомлять налоговиков о движениях по счетам – российские банки не наделены контролирующей функцией в фискальной сфере. Поэтому физлицам можно не опасаться, что сведения о получаемых переводах на счет попадут к инспекторам ИФНС. Исключением являются только счета и вклады, открытые в иностранных банках. По таким операциям ИФНС уведомляется в обязательном порядке.
В каких случаях банк все же предоставит сведения налоговикам?
Как уже было сказано, автоматизировано информация от банков в ФНС не передается. Однако она может быть предоставлена по запросу в отношении конкретного физлица.
Запрос формируется сотрудниками ИФНС в том случае, если в отношении физлица проводится налоговая проверка, в рамках которой требуется выписка с его банковских счетов. Запрос предоставляется в банк за подписью начальника ИФНС. После получения подобного запроса банк уже обязан предоставить фискальному органу сведения обо всех открытых счетах физлица, в т.ч. счета, используемые для ведения предпринимательской деятельности.
Основанием для проведения налоговой проверки могут стать сведения, полученные ФНС от Росреестра касательно сделок с недвижимостью (купли, продажи, дарении), а также поводом для проверки может стать наличие в собственности гражданина нескольких объектов недвижимости. В этом случае ИФНС может заинтересоваться, не сдается ли часть этих объектов в аренду, без уплаты налога с получаемого дохода.
Итоги
В автоматизированном режиме российские банки не передают в ФНС РФ сведения о движениях по счетам физических лиц. Делается это только по официальному запросу налоговой службы в отношении конкретного физлица в рамках проведения в отношении него налоговой проверки. Без получения запроса ФНС уведомляется банком только касательно обналичивания физлицом сумм, превышающих лимит в 600 тыс. руб. По счетам же, открытым в иностранных банках, уведомление ФНС обязательно.
О новостях банковского законодательства вы можете узнать в нашей рубрике «Банк».