Для сотрудничества с самозанятым физическим лицом необходимо соблюсти следующие требования:
С момента трудовых отношений и, или оказания услуг по гпх физическим лицом юридическому лицу должно пройти 2 года.
Физическое лицо должно встать в ИФНС на учет, как налогоплательщик по НПД.
Между физическим лицом и юридическим лицом можно заключить следующие виды договоров: агентский договор, договор комиссии, договор поручения и договор подряда.
Для признания расходов в налоговом учете при оплате услуг самозанятых физических лиц, физическое лицо должно предоставить чек, сформированный исполнителем в порядке предусмотренной статьи 14 настоящего закона. Данный документ формируется с помощью мобильного приложения «Мой налог» или через другие уполномоченные организации. (чек (документ) также может быть передан в электронном виде) (чек должен содержать обязательный набор реквизитов). Если физическое лицо не предоставит юридическому лицу чек, то организация не сможет принять к учету расходы по работам, услугам самозанятого налогоплательщика по НПД.
Образец договора:
Договор подряда № номер договора
Место составления договора дата договора
Наименование юридического лица, именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице генерального директора ФИО, действующего на основании Устава, с одной стороны и гражданин(ка) Российской Федерации ФИО, именуемая в дальнейшем «Подрядчик», совместно именуемые «Стороны», заключили настоящий договор о нижеследующем:
Статья 1
Предмет договора
1.1. Заказчик поручает, а Подрядчик принимает на себя выполнение работ наименование работ, услуг.
1.2. Подрядчик обязуется выполнить работы наименование работ, услуг.
Статья 2
Стоимость (цена) договора
2.1. Стоимость работ по настоящему договору:
Полная сумма договора - __________________ (_________________) рублей 00 копеек без НДС.
2.2. Оплата по договору производится порядок и частота выплат дохода согласно выполненным работам:
2.3. Если в ходе выполнения Договора будет выявлена необходимость проведения дополнительных работ по независящим от Подрядчика обстоятельствам, стоимость и сроки выполнения этих работ будут оформлены дополнительными Соглашениями к Договору, являющимися его неотъемлемой частью.
Статья 3
Сроки выполнения работ по договору
3.1. Датой начала работ является дата подписания настоящего Договора.
3.2. Закрытие выполненных работ производится Заказчиком на основании отчетных документов согласно Статьи 15, п. 8 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)", предоставленных Подрядчиком.
· чеки, сформированные Подрядчиком в порядке предусмотренной Статьи 14 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ.;
· Акты выполнения работ промежуточных этапов;
3.3. Подрядчик исполняет работы, указанные в п.1.1. настоящего Договора в срок до дата окончания договора.
3.4. Любая отсрочка из-за обстоятельств непреодолимой силы увеличивает сроки выполнения работ на разумный период времени, письменно согласованный обеими Сторонами.
3.5. По факту выполнения работ предоставляются промежуточные Акты, согласно п.2.2.
3.6. Датой окончания работ по настоящему договору является дата подписания обеими Сторонами окончательного Акта сдачи-приемки выполненных работ.
Статья 4
Порядок расчетов
4.1. Заказчик перечисляет денежные средства на текущий банковский счет Подрядчика после подписания каждого промежуточного Акта, согласно стоимости выполненных этапов работ по п.2.2. не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Акта.
4.2. Подрядчик обязан после каждой оплаты не позднее 5 (пяти) рабочих дней после получения дохода предоставлять чек Заказчику, сформированный Подрядчиком в порядке предусмотренной Статьи 14 ФЗ от 27.11.2018 N 422-ФЗ с помощью мобильного приложения «Мой налог» или через другие уполномоченные Организации. Чек может быть передан в электронном виде, чек должен содержать обязательный набор реквизитов:
* Наименование документа;
* Дата и время осуществления расчета;
* ФИО налогоплательщика;
* ИНН налогоплательщика;
* Применяемый специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход»;
* Наименования оказанных работ, услуг;
* Сумма расчетов;
* ИНН Заказчика;
* QR- код;
Статья 5
Сдача- приемка работ
5.1. В течение 5 (пяти) рабочих дней после фактического завершения работ в соответствии с п. 2.2. Договора представителями Сторон производится приемка выполненных работ. Подрядчик представляет Заказчику Акт приемки- сдачи выполнения работ.
5.2. В случае мотивированного отказа Заказчика от подписания Акта Заказчик передает перечень необходимых доработок и согласовывает с Подрядчиком сроки их выполнения (перечень необходимых доработок подписывается обеими Сторонами).
5.3. После устранения замечаний, указанных в перечне, Подрядчик вновь передает Акт приемки- сдачи в порядке, предусмотренном п.5.1 настоящего договора.
5.4. В случае досрочного исполнения работ по настоящему Договору Подрядчик предоставляет Заказчику Акт приемки-сдачи выполненных работ, а Заказчик принимает его и производит оплату согласно п.4.1.
Статья 6
Обязательства сторон по договору
6.1. Подрядчик обязуется:
6.1.1. Выполнить все работы, указанные в Статье 1 настоящего Договора в объеме и сроки, предусмотренные настоящим Договором в соответствии с действующими нормативно-техническими документами.
6.1.2. Гарантировать качество выполненных работ по настоящему Договору.
6.1.3. Оформлять в установленном порядке и предоставлять Заказчику все Акты и чеки на выполненные работы.
6.1.4. Устранять все недоделки в течение времени, согласованного Сторонами.
6.1.5. Сдать выполненные работы Заказчику.
6.2. Заказчик обязуется:
6.2.1. Подготовить и передать Подрядчику необходимую для производства работ документацию.
6.2.2. Производить расчеты с Подрядчиком своевременно и в соответствии с условиями настоящего Договора.
6.2.3. В случае досрочного выполнения работ Подрядчиком досрочно принять работы.
6.2.4. Немедленно информировать Подрядчика обо всех изменениях, которые могут повлиять на выполнение работ по настоящему договору.
6.3. Подрядчик имеет право:
6.3.1. Сдать работы досрочно.
Статья 7
Ответственность сторон
7.1. Все нарушения отдельных пунктов Договора рассматриваются Сторонами с целью достижения разумного урегулирования вопросов.
7.2. Стороны несут ответственность за невыполнение своих обязательств по настоящему Договору в соответствии с законодательством России.
7.3. В случае задержки, возникшей по вине Заказчика, и ограничивающей возможности Подрядчика выполнить свои обязательства в сроки, предусмотренные настоящим Договором, сторонами будут пересмотрены сроки исполнения Подрядчиком своих обязательств соразмерно времени задержки.
7.4. При несвоевременной оплате Заказчиком выполненных работ по настоящему Договору Подрядчик вправе требовать от Заказчика неустойку в размере 0,1% от суммы платежа за каждый день просрочки, но не более 10% от суммы по Договору.
7.5. В случае неисполнения Заказчиком п.6.2.1. настоящего Договора срок исполнения работ, указанный в п. 3.3., увеличивается на количество дней, в течение которых Заказчик не мог обеспечить предоставление помещений, либо задерживал подписание документов соответственно.
7.6. При нарушении Подрядчиком сроков выполнения работ Заказчик имеет право требовать от Подрядчика пени в размере 0,1 % от общей стоимости работ по Договору за каждый день просрочки, но не более 10% по Договору.
7.7. Требования на оплату штрафа должно быть оформлено сторонами в письменном виде и подписано уполномоченными лицами Сторон.
7.8. В случае отсутствия оформленного требования в соответствии с п.7.7. настоящего Договора штрафы и пени не начисляются и не уплачиваются.
Статья 8
Гарантии Подрядчика
8.1. Подрядчик подтверждает, что является налогоплательщиком Налога на профессиональный доход и гарантирует самостоятельно произвести оплату всех налогов и взносов согласно своему налоговому режиму в ИФНС по месту постановки на налоговый учет.
8.2. В течение 2019 года Подрядчик обязуется не утратить право на налоговый режим по налогу на профессиональный доход.
8.3. Если Подрядчик утратит по каким-либо причинам статус налогоплательщика по Налогу на профессиональный доход, он обязуется компенсировать Заказчику затраты на уплату штрафов, налогов и взносов в размере 30 % от суммы, уплаченной Подрядчику по договору.
Статья 9
Срок действия, условия и порядок внесения изменений и расторжения договора
9.1. Настоящий договор вступает в силу с момента его подписания Сторонами и действует до исполнения Сторонами всех своих обязательств, в том числе взаиморасчетов.
9.2. Настоящий Договор, может быть расторгнут по соглашению сторон.
9.3. Каждая из Сторон имеет право досрочно расторгнуть договор в случае, если другая Сторона существенно нарушила свои обязательства, не начала устранять нарушения в течение 10 (десяти) календарных дней с момента письменного уведомления или в установленные сроки.
9.4. Любая Сторона имеет право прекратить настоящий договор, если обязательства непреодолимой силы длятся более 3 (трех) месяцев и существенно препятствуют выполнению работ.
Статья 10
Обстоятельства непреодолимой силы
10.1. В случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы, к которым относятся стихийные бедствия, вступления в силу законодательных и правительственных актов, прямо или косвенно запрещающих, а также препятствующих исполнению сторонами обязательств по настоящему Договору, они освобождаются от ответственности за неисполнение взятых на себя обязательств.
10.2. В случае неблагоприятных погодных условий, влияющих на качество выполнения работ, срок выполнения работ увеличивается на количество дней, в течение которых выполнение работ было невозможным.
10.3. Сторона, понесшая убытки из-за невыполнения другой стороной своих обязательств по настоящему Договору в связи с обстоятельствами непреодолимой силы, имеет право получить от нее документальное подтверждение о масштабах этих событий, а об их влиянии на ее деятельность, подтвержденное компетентными органами и организациями.
Статья 11
Юридические адреса, банковские реквизиты и подписи сторон
Заказчик
Подрядчик
Реквизиты заказчика
Реквизиты подрядчика
Генеральный директор
_________________ /ФИО/
Подрядчик
_________________ /ФИО/