[Суперзадача для суперглавбухов]
Автор: Елена Позднякова, бухгалтерское кадровое агентство "Финвер".
Друзья, предлагаю Вам решить очень сложную задачу 2019 года, связанную с расчетами и составлением проводок по ПБУ 18/02.
Компания называется ООО "Техпроект".
Организация применяла УСН до 1 января 2019, а в 2019 году применяет общий режим и ПБУ 18/02.
НДС в 2019 году составляет 20%.
В 1С начисление налога производится помесячно, и чтобы не вырывать один месяц из контекста, мы начислим налог за два последовательных месяца: январь 2019 и февраль 2019. В задаче мы рассмотрим все 4 типа операций по ПБУ 18/02.
В январе 2019 года организация совершила три хозяйственные операции:
1. Реализация услуг в адрес ООО Полярис на сумму 1 200 000 (включая НДС 20%)
2. Реализация услуг в адрес ООО Стройка на сумму 750 000 (включая НДС 20%). В счет данной отгрузки была получена предоплата в периоде применения УСН, поэтому для целей налога на прибыль сумма реализации не учитывается. Требуется отразить постоянный налоговый доход.
3. Получен акт оказанных услуг за рассылку рекламных СМС-сообщений в сумме 40 000 (НДС не облагается). Данные расходы относятся к прочим рекламным расходам и нормируются для целей налога на прибыль (в составе расходов для целей налогового учета можно признать сумму данных расходов, не превышающую 1% от выручки). Требуется отразить постоянный налоговый расход .
В феврале 2019 года организация совершила еще две хозяйственные операции:
4. Поступило основное средство стоимостью 90 000 рублей (НДС не облагается). Для целей налогового учета стоимость принимается в расходы в момент ввода в эксплуатацию, в феврале 2019. А расходы для целей бухгалтерского учета будут приниматься в момент начисления амортизации, начиная со следующего месяца. В феврале требуется отразить отложенн.. налогов.. (не скажу!)
5. Получен акт оказанных услуг за проектные работы на сумму 1 100 000 рублей (НДС не облагается). В итоге, из-за этого акта будет получен убыток по итогам января-февраля 2019. И опять же требуется отразить отложенн.. налогов.. (не скажу!)
Рассчитайте сумму налога на прибыль за январь и февраль и составьте бухгалтерские проводки по ПБУ 18/02 .
Ответ здесь http://finver.ru/blog/pbu-18-sejchas-obyasnyu#1C
Или переходите в начало статьи и ознакомьтесь сначала с теорией. Самое понятное объяснение ПБУ 18/02 - здесь.
А с Вас ваш королевский лайк и подписка ;)
Автор: Елена Позднякова,
основатель проекта Финвер (бухгалтерское кадровое агентство, блог Финвер, канал Финвер на YouTube)