Разберем сколько, в какие сроки, а также куда и как уплачивать страховые взносы индивидуальному предпринимателю за себя в 2019 году.
Так как величина страховых взносов на обязательное пенсионное страхование зависит от величины дохода плательщика за расчетный период, а «границей» является доход размером 300 000 рублей, то разберем две ситуации: первая – величина дохода плательщика за 2019 год не превышает 300 000 рублей, а вторая – величина дохода плательщика за 2019 год превышает 300 000 рублей.
При этом доход учитывается различным образом в зависимости от выбранной системы налогообложения:
1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) или Общий режим налогообложения (ОРН). При определении налоговой базы учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 Налогового кодекса РФ. Подробнее Глава 23 Налогового кодекса РФ.
2. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (сельскохозяйственный налог или ЕСХН). Налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов. Подробнее Глава 26.1 Налогового кодекса РФ.
3. Упрощенная система налогообложения (УСН). В случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, налоговой базой признается денежное выражение доходов индивидуального предпринимателя (ДОХОД). В случае, если объектом налогообложения являются доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов, налоговой базой признается денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (ДОХОД минус РАСХОД). Подробнее Глава 26.2 Налогового кодекса РФ.
4. Налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД). Налоговой базой для исчисления суммы налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Подробнее Глава 26.3 Налогового кодекса РФ.
5. Патентная система налогообложения (ПСН). Налоговая база определяется как денежное выражение потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН в соответствии с настоящей главой, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ. Подробнее Глава 26.5 Налогового кодекса РФ.
6. Если индивидуальный предприниматель применяет более одного режима налогообложения, то облагаемые доходы от деятельности суммируются.
СКОЛЬКО ПЛАТИТЬ?
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование
1. Доход НЕ ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей
29 354 рублей за расчетный период 2019 года.
2. Доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей
29 354 рублей за расчетный период 2019 года + 1% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2019 года.
Пример:
За 2019 год величина дохода индивидуального предпринимателя составила 350 000 рублей. Сумма дохода, превышающая 300 000 рублей, составляет 350 000 - 300 000 = 50 000 рублей.
Значит сумма страховых взносов на обязательное пенсионное страхование составит:
29 354 + (1% х 50 000) = 29 354 + 500 = 29 854 рубля 00 коп.
МАКСИМАЛЬНЫЙ РАЗМЕР
234 832 рублей за расчетный период 2019 года.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование
6 884 рублей за расчетный период 2019 года.
ИТОГО размер страховых взносов за расчетный период 2019 года составляет:
36 238 рублей + 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период 2019 года (если превышает).
Если возникли трудности в исчислении суммы страховых взносов, то советую воспользоваться официальным Калькулятором расчета страховых взносов, предоставленным на сайте Федеральной налоговой службы по ссылке: https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/
СРОК УПЛАТЫ?
1. Доход НЕ ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей
Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
2. Доход ПРЕВЫШАЕТ 300 000 рублей
Суммы страховых взносов в фиксированном размере за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года.
Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
Простыми словами 36 238 рублей нужно уплатить не позднее 31 декабря 2019 года, а 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей нужно уплатить не позднее 1 июля 2020 года.
КУДА И КАК ПЛАТИТЬ?
Самая распространенная проблема при оплате страховых взносов - это правильно указать КБК.
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере:
18210202140061110160
Страховые взносы на ОПС с доходов, превышающих 300 000 рублей:
18210202140061110160
Страховые взносы на ОМС:
18210202103081013160
Страховые взносы на ОПС в фиксированном размере + 1% суммы дохода, превышающего 300 000 рублей можно оформить одним платежом, так как у них одинаковый КБК.
Сумму страховых взносов посчитали, что дальше?
Самый простой способ уплатить страховые взносы - это оплата онлайн через официальный сайт Федеральной налоговой службы по ссылке:
https://service.nalog.ru/payment/payment.html
1. Выбираем "Индивидуальный предприниматель или глава КФХ или физическое лицо, занимающееся частной практикой", нажимаем "Далее".
2. Выбираем код ИФНС, к которой Вы "привязаны", и код ОКТМО по месту регистрации, нажимаем "Далее".
3. Вот тут нам и пригодятся КБК. Вводим нужный КБК, нажимаем "Enter".
4. Для примера я взял КБК для уплаты страховых взносов на ОМС. Основание платежа - "Платежи текущего года". Налоговый период - "Годовые платежи 2019". Сумма платежа - "6884". Нажимаем "Далее".
5. Вводим все свои реквизиты. Нажимаем "Далее".
6. Нажимаем красную кнопку "Оплатить".
7. Нажимаем "Безналичный расчет", чтобы оплатить онлайн банковской картой, или "Наличный расчет", чтобы сформировать платежный документ и, предварительно распечатав его, оплатить в любом банке.
8. Всё! Надеюсь, что очень помог разобраться в быстрой оплате страховых взносов :)
