Одним из наиболее популярных среди населения видов налоговых вычетов является вычет по НДФЛ за приобретенную недвижимость. За жилье и участки, купленные в 2018 г., можно получить вычет уже в текущем 2019 г. Рассмотрим нюансы получения налогового имущественного вычета на примере распространенных практических ситуаций.
Когда можно получить вычет по НДФЛ?
Под имущественным вычетом понимается возможность вернуть часть денег из бюджета в случае покупки недвижимости или доли в ней, земельного участка или транспортного средства.
Право на вычет имеют все граждане РФ, с официальных доходов которых был ранее удержан подоходный налог (НДФЛ) в бюджет.
В случае покупки имущества в 2018 г. заявить о праве на получение вычета можно в течение всего 2019 года.
Практика получения вычета в 2019 году
По получению имущественного вычета с приобретенной недвижимости есть некоторые нюансы, касаемо сроков, когда налогоплательщик впервые воспользовался правом на вычет, а также в расчет принимается статус налогоплательщика (является ли он пенсионером по возрасту).
Так, если недвижимость была приобретена до 2014 г. и до начала 2014 г. с ее покупки был получен вычет (полностью или частично), то при последующем приобретении других объектов воспользоваться по ним вычетом налогоплательщик уже не сможет. Даже в случае, если по первому объекту вычет был использован не полностью.
При приобретении недвижимости пенсионерами вычет может быть получен за 3 года, предшествующих покупке и за год, в котором объект приобретен (т.е. фактически- за 4 года). Если жилье, например, было приобретено в 2018 г., получить вычет можно за период с 2015-2018 г., но с суммы совокупно не более 2 млн. руб. (т.е. вернуть можно только 13%, или 260 000 руб.).
При получении объекта в дар, налогоплательщик права на вычет не имеет. Связано это с тем, что ст. 220 НК РФ допускает его предоставление только в случае, если были понесены расходы на постройку объекта, его покупку или оплату процентов по ипотеке. А так как в случае получения в дар расходов одаряемый не понес, то и права на вычет у него также не возникает.
Если одним из супругов в 2018 г. была приобретена недвижимость, но на момент приобретения у него отсутствовал официальный доход и не удерживался НДФЛ, то воспользоваться вычетом может второй супруг, как частично, так и полностью.
Если в процессе получения вычета за купленную недвижимость она была продана, но при этом вычет не был еще использован в полном объеме, налогоплательщик может и дальше продолжать получать вычет. Это право связано с тем, что вычет предоставляется за фактически понесенные расходы при приобретении объекта, и не привязаны к наличию права собственности после прохождения процедуры оформления вычета.
Если жилье было приобретено родителем в пользу несовершеннолетнего ребенка, родитель вправе получить вычет за него. Но только в случае, если сам родитель до этого не пользовался вычетом или использовал его частично. При достижении совершеннолетия ребенок при покупке собственной (второй) квартиры также сможет использовать свой вычет.
Итоги
В 2019 г. процедура и нюансы получения вычета за приобретенную недвижимость не изменились в сравнении с предшествующим годом. За купленную в 2018 г. недвижимость можно оформить вычет уже сейчас, подготовив для этого необходимые документы. Оформляя вычет, нужно учитывать ограничения по сумме, а также то, использовался ли налогоплательщиком вычет ранее и когда именно.
О других новостях касательно налога на доходы физлиц узнайте в нашей рубрике «НДФЛ».