Платить налоги — это обязанность граждан, закрепленная Конституцией и налоговым законодательством. Если вы в течение года получили доходы, попадающие под обложение НДФЛ, в следующем году этот налог нужно внести в бюджет. Причем в одних случаях его должны заплатить за вас иные лица, а в других — вы обязаны сделать платеж самостоятельно. Разберемся со всеми налоговыми премудростями.
Когда гражданину не надо платить НДФЛ?
Есть несколько случаев, когда НДФЛ вам как физлицу платить не придется:
- Вы работаете по трудовому договору. Причем, хоть вы и являетесь плательщиком НДФЛ, но сами перечислять в бюджет его не должны: это обязанность вашего работодателя, который высчитывает налог из вашей зарплаты и осуществляет платеж налога. Иными словами, работодатель выполняет обязанность налогового агента.
- Если вы оказываете услуги юрлицу или ИП по договору ГПХ: юрлица и ИП также являются налоговыми агентами. А вот если вашим заказчиком будет «обычный физик», НДФЛ заплатите именно вы как получатель дохода, поскольку ваш заказчик-гражданин не относится к налоговым агентам.
- Если вы являетесь ИП, применяющим налоговый спецрежим: предприниматели платят НДФЛ с доходов от своей деятельности только на ОСНО.
- Если вы перешли на уплату нового налога на профессиональный доход (НПД).
Во всех остальных ситуациях вам нужно отчитаться по НДФЛ с полученных доходов и уплатить его в бюджет.
Как исполнить обязанность по уплате НДФЛ
Процесс уплаты НДФЛ «обычными» физлицами (не ИП и не плательщиками НПД) включает 3 этапа:
- оформление налоговой декларации 3-НДФЛ,
- сдача декларации в ИФНС;
- непосредственно саму оплату.
Рассмотрим каждый из шагов подробнее.
Оформление 3-НДФЛ
Для этого есть несколько возможностей:
- заполнить отчет в личном кабинете на сайте ФНС (самый простой и удобный вариант);
- внести необходимые данные от руки в распечатанный бланк 3-НДФЛ (неудобно: если ошибетесь хотя бы в одной цифре или букве, придется все переписывать заново);
- использовать специальные программы для оформления отчета, которые можно найти в интернете (промежуточный способ по удобству между первыми двумя).
Не забудьте, что за 2018 год необходимо отчитаться на новом бланке 3-НДФЛ. Будьте внимательны и пользуйтесь только проверенными ресурсами! Скачать актуальный бланк 3-НДФЛ можно здесь.
Отправка декларации в ИФНС
Заполненный отчет нужно подать в налоговую по месту вашего учета (ст. 80 НК РФ) любым удобным способом:
- привезти в инспекцию лично;
- отправить туда своего представителя;
- передать декларацию в МФЦ;
- переслать отчет в налоговую по почте ценным письмом с описью вложения;
- отправить 3-НДФЛ в электронном виде через личный кабинет на сайте ФНС (понадобится усиленная неквалифицированная электронная подпись);
- подать отчет через оператора ЭДО.
Кстати, если вы думаете, что получение электронной подписи — большая проблема, вы ошибаетесь. Ее генерация — дело нескольких минут.
Обратите внимание: 3-НДФЛ должна быть отправлена не позже 30 апреля года, следующего за тем, в котором вы получили доходы. За 2018 год нужно отчитаться до 30.04.2019.
Оплата НДФЛ в бюджет
Итак, сумму налога мы рассчитали, декларацию в ИФНС сдали, осталось только осуществить сам платеж. Сделайте это не позже 15 июля года, следующего за тем годом, который вы указали в декларации.
Возможные варианты оплаты НДФЛ:
- через личный кабинет на сайте налоговой (очень просто и быстро);
- через госуслуги;
- на официальных сайтах некоторых банков;
- лично посетить свой банк и представить платежку на оплату налога.
Кстати, с 2017 года налоги разрешено оплачивать не только за себя, но и за других.
Когда 3-НДФЛ сдается добровольно
Если вы собираетесь вернуть уплаченный НДФЛ, воспользовавшись вычетом на лечение, обучение, имущественным и др., вам предстоит подать декларацию 3-НДФЛ в ФНС вместе с заявлением на предоставление такого вычета. Однако в данном случае подача декларации – дело добровольное, то есть вы сами решаете, возвращать НДФЛ или нет.
Сроков представления такой добровольной декларации не установлено — это значит, что вы можете ее сдать в ФНС тогда, когда посчитаете нужным. Единственное правило — вернуть налог можно не позднее 3-х лет со дня его уплаты (ст. 78 НК РФ).
Обо всех нюансах заполнения 3-НДФЛ и уплаты налога на доходы физлиц читайте на нашем сайте. А если возникнут вопросы, смело их задавайте! Мы рады будем на них ответить.