Другие части серии:
В России есть Упрощенная Система Налогообложения (УСН) с 2 моделями: 6%*ДОХОДЫ и 15%*ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ (Хотя в некоторых регионах есть ставка меньше, все расчеты выполнены под ставку 15%). Какая система выгоднее?
Короткий ответ: если вы только открываетесь первый раз, берите Доходы 6% и не парьтесь, у вас и без того будет много другого геморроя.
Теория
Теория гласит, что чем ниже маржинальность тем выгоднее схема «ДОХОДЫ минус РАСХОДЫ» и точка перелома – маржинальность = 40%. Если маржинальность выше 40%, то выгоднее платить 6% от ДОХОДА, если ниже, то выгоднее платить 15% от ДОХОДА минус РАСХОДЫ.
Маржинальность считается по формуле – 100%*(Доход – Расходы)/Доход (также могут использоваться термины «Выручка» и «Себестоимость» вместо «Доходы» и «Расходы», суть не меняется)
Например, мы продаем 3 разных типа Пончиков по 100 рублей, а себестоимость пончиков у нас 40, 60 и 80 рублей с учетом всех накладных расходов. Тогда для пончика за 40 рублей нам выгоднее платить 6% с Доходов, для пончиков за 60 без разницы, а для пончиков за 80 выгоднее платить 15% от доходов минус расходы.
Её величество, мать ее, практика со своими нюансами
Нюанс 1 – Плохая новость, помимо налога ИП должен платить еще отчисления в ПФР и страховые взносы.
«С 1 января платежи ИП за себя в 2019 году на пенсвзносы составят 29 354 руб. плюс 1 процент с дохода, который превышает лимит 300 000 рублей + 6 884 руб. независимо от дохода в ФФОМС»
Хорошая новость, ИП на 6% может уменьшить НАЛОГ на сумму платежей в ПФР и ФФОМС. Т.е.
НАЛОГ = ДОХОД * 6% - Платежи в ПФР – платежи в ФФОМС
А ИП на 15% может уменьшить НАЛОГОВУЮ БАЗУ на сумму платежей в ПФР и ФФОМС т.е.
НАЛОГ = (ДОХОД - РАСХОД - Платежи в ПФР – платежи в ФФОМС) * 15%
Проще говоря схема на УСН 15% получает на 85% меньше вычета от этих платежей чем УСН 6%, что в целом дохера.
Нюанс 2 – ты не можешь просто списать все свои траты, которые ты понес в периоде в расходы этого периода и уменьшить налоговую базу на эту сумму, даже если у тебя есть все чеки и прочее. Надо все эти вещи грамотно по бухгалтерии проводить и списывать. Например, ты не можешь списывать товары, которые ты закупил, но еще не продал. Скажем ИП за квартал продал пончиков типа «А» на 100 000 (у которых себестоимость 50 000 рублей) и закупил пончиков типа «Б» на 100 000 рублей, но еще их не продал.
Ожидание: Доход = 100 000, Расход = 100 000, Налог = 0.
Реальность: Доход = 100 000, Расход = 50 000, Налог = 7500
Нюанс 3 – эту бухгалтерию кто-то должен вести. Если ты головастый и у тебя полно времени – флаг тебе в руки, веди бухгалтерию сам, но в большинстве случаев придется нанять бухгалтера на сопровождение. Цены бывают разные, те люди, что меня устраивали просили 4000 в месяц за нужные услуги.
Жизненный пример
ИП с доходом 2 000 000 в год, и расходами 1 500 000, даже предположим, что все расходы, которые ИП понес, он успешно списал и уменьшил налоговую базу на эту сумму.
После вычета платежей в ФФОМС и ПФР схема УСН6% становится на 300 рублей выгоднее чем УСН 15%, даже без учета бухгалтерского сопровождения. Я думал о том, чтобы перейти на 15% и для себя считал, мне выгоднее оставаться пока на 6%.
В реальности же у вас с очень большой вероятностью получится списать не все ваши расходы, а только часть, и вы будете под более пристальны наблюдением ФНС.
Так, что ИМХО - если вы только открываетесь первый раз, не уверены, что выбрать, берите Доходы 6% и не парьтесь, у вас и без того будет много другого геморроя. Если вы решили использовать УСН15%, то 3 раза проверьте все расчеты и проконсультируйтесь с бухгалтером, чтобы не вляпаться потом.
Предыдущий пост: Интернет-магазин на коленке: сколько получается заработать?https://zen.yandex.ru/media/id/5c379abf80738300aaca762f/internetmagazin-na-kolenke-skolko-poluchaetsia-zarabotat-5c379d1a871d9300abf8ed21?from=editor