В связи с тем, что тема нового налога для самозанятых вызвала вполне ожидаемый общественный резонанс и большое количество обсуждений, в сети сразу же появилось много "экспертов", которым данная инициатива показалась безумно несправедливой. Мол, сначала пришли за пенсионерами и отобрали у них пенсии, а теперь добрались до самых бедных - нянь, репетиторов и горничных.
Пропустим утверждение о том, что няни, репетиторы и горничные - самые бедные, поскольку опровержение потребует отдельного разбора. Остановимся на том, что вообще из себя представляет этот налог и так ли он плох, каким его рисуют.
Что вообще случилось?
27 ноября Президент РФ подписал федеральный закон, устанавливающий в четырех регионах (Москва, Московская область, Калужская область и республика Татарстан) новый экспериментальный налоговый режим - налог на профессиональный доход. Данный закон вступил в силу 1 января 2019 года.
Кто будет платить?
Данный налоговый режим предназначен для самозанятых - физических лиц или индивидуальных предпринимателей, работающих на себя и не нанимающих сотрудников. В эту категорию попадают разного рода фрилансеры (программисты, дизайнеры, копирайтеры, журналисты), репетиторы, няни, горничные и представители многих других сфер деятельности.
Однако, если вы занимаетесь перепродажей товаров, реализацией подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых, данный режим к вам неприменим.
Дополнительные требования для перехода на данный налоговый режим:
• Вы ведете свою деятельность в одном из вышеназванных регионов;
• Ваши доходы не превышают 2,4 миллионов рублей в год.
Зачем мне это нужно?
Если вы физлицо и являетесь самозанятым, то использование этого режима позволяет вам выйти из "серой зоны": вы сможете официально подтверждать свои доходы и ограничиваете себя от проблем, связанных с незаконным ведением предпринимательской деятельности.
Если вы ИП, то скорее всего теперь вы сможете платить меньше налогов и взносов. А еще вам больше не нужно будет думать про онлайн-кассы - с новым налоговым режимом от их применения можно отказаться.
Сколько платить?
4% от полученного дохода, если вы реализуете товары/услуги физическим лицам, 6% - если юридическим. Иные доходы, не относящиеся к вашей деятельности, как самозанятого, данным налогом не облагаются. Налог платится ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца.
Приятным бонусом является то, что ФНС дает 10 000 руб. скидки на уплату налога. Она предоставляется не целиком и сразу, а лишь уменьшает сумму налога на 1-2% до момента, пока вы полностью не израсходуете эти 10 000.
Например, если ваш доход составляет 50 000 руб/мес, и вы предоставляете услуги физическим лицам, то в течение первых 20 месяцев вы будете платить не 4% (2 000), а 3% (1 500), таким образом, использовав эти 10 000.
Здесь законодатель также аккуратно сделал запрет на введение в налоговую базу доходов, которые вы получили, работая как самозанятый с вашим бывшим работодателем (если он был им менее двух лет назад). Теоретически, это должно ограничить переход наемных рабочих, платящих 13% НДФЛ, в среду самозанятых, работающих со своим бывшим работодателем по гражданско-правовому договору, но возможность проконтролировать это ограничение на практике несколько сомнительна. Тем не менее, будьте осторожны с такими схемами.
А это обязательно?
Нет. Переход на новый налоговый режим - дело добровольное, как для ИП, так и для тех, кто ведет предпринимательскую деятельность без государственной регистрации. Но стоит опасаться, что после принятия такого законы, меры контроля за "серым" предпринимательством могут усилиться и повлечь за собой немалые штрафы (до 300 тысяч рублей). Хотя, это совсем не точно.
Теперь можно не регистрировать ИП?
Если все остальные условия соблюдены, вы можете перейти на новый налоговый режим без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, за исключением тех видов деятельности, регистрация которых обязательна (лицензируемые виды деятельности, виды деятельности, требующие получения разрешения).
Здесь точно есть какой-то подвох. Наверное, надо будет еще что-то оплачивать? Или сейчас нас всех зарегистрируют, а потом увеличат налог в два раза!
Нет, на время использования данного налогового режима вы освобождаетесь от налога на доходы физических лиц (по данному виду деятельности). ИП также освобождаются от уплаты НДС, кроме случаев ввоза товаров на территорию России.
Кроме того, законодатель ввел мораторий на повышение налоговой ставки и уменьшению предельной суммы заработка для перехода на данный режим - изменить их будет нельзя до 31 декабря 2028 года.
Что насчет страховых взносов?
Взносы в фонд медицинского страхования уже включены в сумму налога, кроме установленной налоговой ставки вы больше ничего не платите. Это касается и ИП - они освобождаются от уплаты страховых взносов на время использования данного налогового режима.
А отчетность? Что заполнять?
Заполнять ничего не надо, даже если вы ИП. Все данные о ваших транзакциях вводят через мобильное приложение "Мой налог". Через него можно зарегистрироваться в качестве самозанятого буквально за пару минут, в нем же ведется вся информация о вашей деятельности и выписываются чеки.
Если вы решите прекратить использование данного налогового режима, достаточно будет просто направить заявления о снятии учета в Федеральную налоговую службу.
Если я не буду платить, налоги автоматически спишут с моей карточки?
Нет, вся информация о том, что налоговая служба будет отслеживать все поступления на ваши карты и самовольно снимать с них деньги не имеет под собой никаких оснований. Однако, если у вас возникнет просрочка, вам начнут начислять пени.
В то же время, закон предусматривает возможность для налогоплательщика самостоятельно уполномочить ФНС на направление в банк поручений на списании средств с конкретного счета. Таким образом вы можете не беспокоиться о том, что вы пропустите сроки уплаты налога - налоговая служба сделает все за вас.
Я - ИП, веду деятельность на УСН/ЕНВД. Как мне перейти на новый налоговый режим?
Также, как и физическому лицу - через регистрацию в приложении "Мой налог". В течение месяца после этого вам необходимо уведомить налоговый орган по месту жительства о прекращении применения УСН/ЕНВД.
Можно ли, например, сдавать квартиру, оформившись как самозанятый и платить всего 4% вместо 13?
Да. К профессиональному доходу относится также доход от использования имущества. То же относится и к сдаче в аренду другого имущества, к примеру, автомобиля.
Могу ли я совмещать самозанятость с другой постоянной работой по трудовому договору?
Да. При этом доходы от деятельности по трудовому договору будут облагаться НДФЛ (13%, которые выплачивает ваш работодатель), а доходы от деятельности в качестве самозанятого - в рамках налога на профессиональных доход.
Я таксист. Могу ли я оформиться как самозанятый и платить налог 4%?
Да. Но вам все равно необходима регистрация в качестве индивидуального предпринимателя и получение разрешения на осуществление деятельности по перевозке пассажиров.
Что будет, если я "умолчу" о некоторых доходах, полученных в качестве самозанятого?
Если такой факт будет выявлен, то вы получите штраф в размере 20% от той суммы, которую вы получили, но не внесли в приложение "Мой налог". Если подобное повториться в течение 6 месяцев, штраф составит уже 100%. Но в первый год обещали не штрафовать.
Есть ли такое в других странах? Сколько там платят самозанятые?
Сейчас практически во всех развитых странах мира самозанятых облагают налогами. Налоговая ставка в США составляет 15% от дохода, в Великобритании вы заплатите 20%, а в Швеции - 51%. В среднем налоговые ставки колеблются от 15 до 25%, в зависимости от того, включают ли они в себя медицинскую страховку и иные отчисления - в некоторых странах их необходимо оплачивать отдельно. Наименьшая налоговая ставка была обнаружена в Болгарии - она составила 10%. Таким образом, наши налоговые ставки для самозанятых, вероятно, являются самыми низкими в мире.
Таким образом, можно прийти к выводу о том, что введение нового налогового режима было едва ли не самой здравой инициативой наших законодателей за прошедший год, охватывающей достаточно значимую долю работающего населения страны (по разным оценкам от 12 до 20 миллионов человек). Остается только наблюдать за тем, как эта история будет развиваться дальше и как будет складываться правоприменение и разрешение спорных ситуаций.
Если эта статья была полезной - ставьте лайк и подписывайтесь на канал, который я еще не до конца знаю, для чего завел, но мне много чего хочется вам рассказать ;)