Очень популярный нынче вопрос, особенно после того, как летом пустили утку о том, что всех поймают, кто на карточки без ИП деньги принимает.
Разберемся.
Большинство из нас налогоплательщики. Даже если не работаем, мы платим налоги на недвижимость, транспортные средства, доходы от инвестиций, сделок и тп. Таким образом, мы должны платить налоги, если мы:
1. получили доход
2. получили прибыль
Речь идет только о гражданах. Вы можете что-то продать (нерегулярно), сдать в аренду свою квартиру, получать дивиденды от ценных бумаг, продать недвижимость (тут важен срок владения) - это все доходы. Для их получения Вам точно не нужно оформлять ИП.
Но если Вы регулярно, задавшись целью получить прибыль, выполняете какие-то работы, оказываете услуги, продаете оптом и в розницу и прочее, прочее, то, разумеется это предпринимательская деятельность.
Занимаетесь ли Вы предпринимательством или просто продали несколько своих вещей?
Последнее не предпринимательство, если Вы продаете вещи за ту же цену, что оплатили сами или дешевле.
Основная цель предпринимательства - извлечение прибыли, доходов, за вычетом расходов.
Цель продажи личных вещей можно обозначить как разгрузка шкафа, например. Цель сдачи квартиры в аренду - оплатить коммунальные услуги. Цель продажи Вашей жилой недвижимости - купить другую квартиру, или потратить на что-то вырученные деньги.
Ощутима разница, не так ли?
Налоговый кодекс определяет прибыль как доходы минус расходы. То есть для того, чтобы налоговому инспектору понять - виновны ли Вы в незаконном предпринимательстве или нет, нужно доказывать, что Вы реально получили прибыль, да не один- два раза, а систематически и регулярно, причем явно оставаясь в плюсе. Само по себе подозрение в незаконном предпринимательстве из-за поступлений денег на карточку не может быть расценено как очевидное совершение противоправного действия.
Чтобы привлечь к налоговой ответственности, нужно доказать наличие налогового правонарушения и совершение Вами этого самого противоправного деяния. Как доказать? Например, налоговый инспектор может совершить контрольную закупку. Но прежде всего, конечно, доказывание незаконного предпринимательства производится путем отслеживания денежных средств по счетам, установления оснований и источников зачисления на Ваш счет.
Конечно, значение имеет масштаб деятельности.
Если Вы регулярно, систематически получаете прибыль, годовой размер которой превышает 200 000 руб. (это тоже упрощённо), то почему бы Вам и не узаконить свою деятельность?
Ведь налоговая нагрузка на ИП минимальная, при этом буквально на "каждый писк" предусмотрены налоговые вычеты, начиная с суммы обязательных взносов (ФСС, пенсия), заканчивая вычетом на прибыль от инвестиций на фондовом рынке, если купили портфель как физическое лицо. Бухгалтерский учет ИП, в отличие от юридических лиц, не ведут. Да, необходимо будет вести учет доходов и расходов для расчёта налога и кассовую книгу, если для Вашей деятельности касса предусмотрена. Но записать в кассовую книгу совершенную операцию сможет любой, тем более современный рынок пестрит предложениями эквайринга и прочими инструментами для беспроблемного учета доходов и исчисления суммы налогов.
Привлечение к налоговой ответственности, как правило, грозит большими штрафами, сумма которых может многократно превысить сумму налога. "Большими" в том смысле, что процентное соотношения штрафа к сумме незаконной прибыли многократно и многократно превысит сумму обычного налога!
Что касается граждан, заработавших символически, "на булавки", прибыль у которых нерегулярная и очевидно небольшая, то имеет смысл подумать о самоорганизации (не для всех видов деятельности и не во всех регионах страны) или о работе по гражданско-правовым договорам. И вот тут следует остановиться подробнее.
Последний вид сделок потребует от Вас, как от исполнителя, подать декларацию 3-НДФЛ с уплатой 13% (для нерезидентов - 30%), а Вашему заказчику тоже придется встать на учет в качестве плательщика пенсионных взносов и взносов ОМС и оплатить Ваши социально-обязательные платежи. Таким образом, доход от гражданско-правовых договоров даже между физическими лицами облагается указанным налогом, об этом прямо указано в п.6 ч.1 ст. 226 Налогового кодекса РФ. По-моему, ИП живется проще!
Мораль будет такова. Привлечь к ответственности налоговый инспектор может, если докажет, что Ваши деньги - это именно прибыль, а не возврат долга, не пожертвования, не подарок, не выручка от продажи собственных вещей, купленных дороже и тп.
