В последние годы рост налоговой нагрузки существенно опережает рост доходов. Эксперты отмечают рост налога на землю, имущественного и транспортного налогов. Мне бы хотелось проиллюстрировать налоговую нагрузку на малый бизнес. То есть на тех, кто старается сделать вклад в экономику России, заработать достойную зарплату и обеспечить рабочие места, не прося помощи у государства. Думаю, что мы вполне можем рассматривать налоговую нагрузку на малый бизнес как налоговую нагрузку на население.
Итак, возьмём одну из самых распространённых сфер – оптовую торговлю. Молодой предприниматель решил создать ООО в г. Москва. Чтобы понять налоговую нагрузку и просчитать наценку на товар, решил посчитать расходы на зарплату и налоги:
· Генеральный директор (он же учредитель) – 150 000 рублей (думаю, что именно это сумма минимальна для заработка от своего бизнеса).
· Также нужны, как минимум 2 работника. Зарплата у хороших специалистов начинается от 75 000 рублей.
Итак, посчитаем, сколько нудно заработать и сколько же налогов нужно заплатить, чтобы выплатить на руки работникам зарплату в размере 300 000 рублей:
Доход с НДС- 538 615 рублей ( Да-да, именно столько нужно заработать, чтобы выплатить зарплату 300 000 рублей.
Считаем :
1. НДС - 89 770 руб.
(673270*20/120 – НДС посчитан по ставке 20% , которая действует с 01.01.2019)
2. НДФЛ - 44828,00 руб.
(344 828 *13%=44828; 344828-44828 = 300 000 на руки)
3.Страховые взносы - 104017,00 руб.
(344 828 * (22%+5,1%+2,9%+0,2%)
4. Зарплата на руки - 300001,67 руб.
Таким образом, чтобы иметь возможность выплатить зарплату в размере 300 000 рублей, ООО на ОСНО должно заплатить 238 615 рублей. То есть почти 80% . И заработать минимум 538 615 рублей.
К сожалению, шанса остановить рост фискальной нагрузки населения в ближайшие годы у населения нет. Фискальные органы чувствуют себя вполне уверенно и открыто диктуют свои условия. Например, что вычет по НДС не должен превышать 90%. Налоговый кодекс таких требований не содержит. Однако руководителей постоянно вызывают на допросы, угрожают дополнительными проверками и требуют доплаты НДС, если вдруг вычет оказался больше. И тот факт, что при наценке в торговле в 2-3% - заплатить НДС , исходя из наценки в 10% невозможно- никого не волнует.
Генеральный директор ООО «Стандарты Аудита»
Ганичева Людмила Анатольевна
Instagram @mila.ganicheva