Налоговые каникулы для ИП: кто может применять нулевую ставку по налогам в 2019 году.
Прочитав в Интернете о том, что индивидуальные предприниматели могут оформить так называемые «налоговые каникулы», многие начинают оформлять документы – и уже постфактум узнают, что каникулы эти положены не всем. Каким условиям должен соответствовать ИП, чтобы получить право на освобождение от налогов? Рассмотрим подробнее.
Что такое налоговые каникулы
Понятие «каникул» подразумевает льготный период, в течение которого ИП не уплачивает налоги, то есть применяет нулевую налоговую ставку.
Согласно п. 3 ст.346.50 НК РФ и п. 4 ст. 346.20 НК РФ правом применения льготы обладают следующие категории ИП:
1. ИП, находящиеся на ПСН;
2. ИП, работающие по УСН с объектами налогообложения «доходы» и «доходы минус расходы».
Следует учитывать, что уход на «каникулы» вовсе не обозначает, что ИП не должен уплачивать страховые взносы и НДФЛ и предоставлять в контролирующие органы отчетность. Речь идет только о налоге.
Условия для применения освобождения
Для того чтобы предприниматель, работающий по «упрощенке» или на патентной системе налогообложения, получил право воспользоваться налоговой льготой, ему нужно соответствовать следующим условиям:
1. ИП должно открываться впервые. Если вы закроете ИП и откроете новое специально «под льготу», в ней вам откажут.
2. Деятельность предпринимателя относится к следующим категориям: производство, наука, социальная сфера. Объем доходов от такой деятельности должен быть не менее 70% от общей величины дохода.
3. Средняя численность персонала – не более 15 сотрудников.
4. Соблюдены требования, установленные органами местной власти. Пункт является важным, так как регионы могут вводить свои критерии, касающиеся как численности персонала, так и величины дохода, вида деятельности и т.п.
Срок действия освобождения
В зависимости от системы налогообложения, по которой работает предприниматель, длительность каникул может быть разной, но в любом случае, она не превышает двух налоговых периодов.
· Для «упрощенки» налоговым периодом считается год с 1 января до 31 декабря. Следовательно, налоговые каникулы для предпринимателей, работающих на УСН, продлятся два года. Поэтому для того, чтобы наиболее выгодно воспользоваться льготой, лучше регистрировать ИП в январе.
· Для ПСН налоговым периодом также считается год, однако в соответствии со ст. 346.45 НК РФ, если патент выдан на срок менее года, за налоговый период принимается срок действия патента. Таким образом срок каникулы для ИП на ПСН может составлять год (если было оформлено два патента сроком по 6 месяцев каждый), полгода (если оформлены два патента сроком на 3 месяца каждый) и т.п.
Следует учитывать, что вышеупомянутые статьи, регламентирующие возможность оформления налоговых каникул для некоторых категорий ИП, утрачивают силу 1 января 2021 года. А это значит, что для оформления льготы остается не так уж много времени.
Как оформить налоговую льготу
Для того чтобы оформить освобождение от налогов, необходимо:
1. Уточнить, действуют ли каникулы в вашем субъекте Федерации и какие дополнительные условия необходимо соблюсти, чтобы получить возможность оформить льготу (в частности, какие конкретно коды ОКВЭД подпадают под действие льготы).
2. Подать уведомление в налоговый орган о применении УСН или приобрести патент.
Следует отметить, что в случае несоблюдения требований (превышение по числу персонала, смена вида деятельности и т.п.) налогоплательщик лишается права применять льготу. В этом случае по закону ИП будет обязан выплатить в бюджет налог в полном объеме (для ИП на ПСН – до окончания срока действия патента).
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить важные налоговые сообщения.