Банковские карты намного упростили нам жизнь: с их помощью можно производить все необходимые расчеты без личного контакта, даже находясь при этом достаточно далеко.
Поэтому все мы постепенно «подсели» на удобные денежные отношения с помощью карт: получаем по ним деньги с продажи, с аренды, за оказанные услуги, да и просто в долг.
Но, делая выбор в пользу комфорта, мы часто забываем, что все движения средств по нашим картам могут в любой момент проверить контролирующие органы – прежде всего, налоговая служба, которую очень интересуют доходы любого потенциального налогоплательщика.
Теоретически любой перевод на карту гражданина может быть определен как доход, с которого должен быть уплачен НДФЛ.
Опровергнуть эту презумпцию можно лишь одним способом – доказать обратное: либо это не доход (а возврат займа, например), либо это доход, который не подлежит налогообложению.
Если доказать это не удастся, придется понести ответственность за совершение налогового правонарушения – заплатить штраф в сумме 20% от всей суммы не уплаченного налога, а также, разумеется, уплатить налог и пени за просрочку.
Как показывает судебная практика, налоговая начала проводить проверки на предмет подозрительных поступлений на банковские карты граждан, и в основном все они заканчиваются успехом для налоговой и неприятностями для владельцев карт.
Все эти подозрительные поступления можно разделить условно на две категории – переводы от юридических и от физических лиц.
1) Переводы на банковские карты граждан от юридических лиц (или предпринимателей).
Когда организация перечисляет средства на карту гражданина, то она и должна уплачивать с них подоходный налог. Подозрения могут вызвать те перечисления, которые не были отражены в годовой декларации по НДФЛ.
В частности, рассматривалось несколько дел в судах о до начислении подоходного налога с граждан, которым на карты поступали переводы от организаций.
В назначении платежей указывалось «возврат займа» или, наоборот, «выдача займа». Документов, подтверждающих, что «занятые» деньги действительно поступали от гражданина или были впоследствии им возвращены, не было (ясно, что происходило обналичивание денег).
В результате, с владельца карты был взыскан подоходный налог на все полученные суммы, т.к. не было опровергнуто, что это доход.
2) Переводы на банковские карты от физических лиц.
Предметом судебного рассмотрения стали действия налоговой по до начислению гражданину подоходного налога на суммы, которые систематически поступали на его карту от нескольких человек.
По итогам налоговой проверки было установлено, что гражданин, будучи собственником нескольких квартир и нежилых помещений, периодически заключал договоры аренды этого имущества. Полученные доходы им не декларировались и, конечно же, налоги с них не уплачивались.
Теоретически любой платеж, совершенный от имени физического лица на вашу карту, может вызвать подозрение и стать предметом налоговой проверки.
Защититься можно, доказав, что это был заем, дар или наследство от близкого родственника, деньги с продажи имущества, которое уже давно находится в вашей собственности (движимое – не меньше 3 лет, недвижимое – 5), или другие доходы, которые по закону освобождены от подоходного налога.
Лучше сразу указывать при переводе назначение платежа (подарок, заем и т.п.) и хранить все письменные договоры не меньше трех лет.
Каким же образом налоговая узнает о поступлениях на ваши карты?
Конечно же, от банка.
Сейчас по закону о противодействии легализации преступных доходов банки обязаны сообщать в Росфинмониторинг обо всех операциях, которые показались им подозрительными (независимо от суммы).
Кроме того, банки дают информацию налоговой об открытии у них счетов физическими лицами.
А проанализировав имеющиеся данные о недвижимости, которая есть в собственности гражданина (если выявлено несколько объектов), налоговая может инициировать проверку, в рамках которой она имеет право запрашивать у банков сведения обо всех операциях, проходивших по счету владельца карты.
Не исключено, что в будущем полномочия налоговой по проверкам карточных счетов граждан еще больше расширятся.