• Ставка НДС 20%. В бизнесе НДС платят предприниматели и компании на ОСНО, в жизни — каждый покупатель товаров или услуг с НДС. Бизнесам на ОСНО за 1 квартал 2019 года отчитываться уже надо будет по новой ставке и с обновлённой декларацией. Если у вас упрощёнка, патент, ЕНВД, льготная ставка НДС 10% или 0% — в плане уплаты налога для вас ничего не меняется. Государство лишь внесло изменения в список продовольственных и детских товаров, которые реализуются по пониженной ставке НДС 10%. Посмотреть, что добавили, можно тут
Применять новую ставку нужно в 2019 году. Помните, что дата договора значения не имеет — важны даты актов и накладных. То есть если у вас заказали товар и отправили аванс в 2018, а отгрузите вы его в 2019, то НДС будет начислен в итоге по ставке 20%. Но если оплата получена в 2018 году, то авансовую счет-фактуру вам придется выставить еще со ставкой 18%.
Если ваши покупатели физлица или ИП, кому без разницы, есть ли у вас НДС — возможно, с нового года вам будет выгоднее перейти на упрощённую систему налогообложения. Это нужно сделать до 31 декабря 2018, потом возможности не будет.
• Так как НДС 20%, онлайн-кассы уже с 1 января должны пробивать в чеке новую ставку. Для этого кассу нужно обновить через оператора и заплатить дополнительные деньги. Если не сделать — будет штраф до 10 000 ₽. Налоговая пошла навстречу, и пообещала не наказывать до 31 марта 2019 при условии, что вы будете продавать товары и формировать налоговую отчётность с новой ставкой. Рекомендуем не злоупотреблять и по возможности обновить кассу до 1 января.
• Нас ждёт последняя волна перехода на онлайн-кассы. С 1 июля должны вести расчеты только через кассу:
— компании и ИП на ЕНВД, кроме торговли и общепита;
— ИП на патенте, кроме торговли и общепита;
— ИП на патенте и ЕНВД без работников в сфере торговли, общепита и работы через торговые автоматы;
— компании и ИП, оказывающие услуги населению с выдачей БСО.
• Подрастут налоги для малого бизнеса. Налог ЕНВД зависит от размера бизнеса и двух коэффициентов: один устанавливается на федеральном уровне, другой — на местном. Федеральный коэффициент повысили. Теперь он равен 1,915 — по сравнению с прошлым годом вырос на 2,5 процента. Значит, на столько же вырастет налог для всех, кто платит ЕНВД в 2019 году.
• Минимальная зарплата или МРОТ чуть-чуть подросла, теперь — 11 280 ₽. Если в вашем регионе минималка больше, ориентируйтесь на неё. Например, в Мурманской области — 25 675 ₽ с северными надбавками. Помните, что МРОТ складывается из оклада, НДФЛ и премий. Проверьте, чтобы зарплаты ваших сотрудников соответствовали новому требованию. Если платить меньше минималки, компанию оштрафуют на 50 000 ₽, руководителя — на 20 000 ₽, ИП — на 5000 ₽. Если вам нужно поднимать зарплату сотрудникам, то вырастет налоговая нагрузка. Будьте к этому готовы.
• С 1 января размеры пенсионных и медицинских взносов для Индивидуальных предпринимателей подрастут до 36 238 ₽:
- 29 354 ₽ на страховую часть пенсии;
- 6 884 ₽ на медицинское страхование.
Срок уплаты не изменился — до 31 декабря текущего года.
Не забывайте о дополнительных взносах: если доходы за год превысят 300 тысяч рублей, нужно заплатить 1% от суммы превышения.
Заканчивается действие пониженных тарифов страховых взносов для работодателей на УСН, которые занимаются определенными видами деятельности. Льготу продлят только для благотворительных и некоммерческих организаций на упрощёнке. Поэтому начисления по заработной плате и договорам ГПХ будут облагаться страховыми взносами в размере 30% и 27,1% соответственно вместо 20%.
• Акцизы на табачные изделия, легковые автомобили, автобензин 5-го класса, дизтопливо и средние дистилляты выросли на 10%. Ожидаем рост цен, потому что почти весь бизнес связан с перевозками. При реализации нефтяного сырья и тёмного судового топлива теперь надо платить акцизы.
• Вырастет платёж за патент для работника-иностранца — минимум 2074,8. При этом регионы могут ввести дополнительный коэффициент, поэтому сумма может быть ещё больше. Работодатели с иностранными сотрудниками должны следить, чтобы род занятий соответствовал цели въезда, и иностранец своевременно выезжал из страны. За нарушение будут платить штраф до 500 000 ₽ для компаний и до 50 000 ₽ для должностных лиц и ИП.
• С января регионы не могут устанавливать пониженные ставки на налог на прибыль. Исключение сделали для резидентов Особых Экономических зон. Напомним, что в 2019 году основная ставка налога на прибыль – 20%. Она делится на две части: 3% – в федеральный бюджет; 17% – в региональный бюджет.