Заканчивается 2018 год и поэтому самое время подводить итоги. Сегодня мы подведем их на перспективу и расскажем, что же изменится в работе бухгалтера с января 2019 года.
НДС 20%
С 1 января 2019 ставка НДС 18% увеличена до 20%. О том, как перейти на нее практически безболезненно можно почитать в этих статьях:
• НДС 20%: указание в договоре
• Переход на НДС 20%: действия поставщиков и покупателей
Новая форма 2-НДФЛ за 2018 год
Приказом ФНС России от 2 октября 2018 года № ММВ-7-11/566@ установлена новая форма 2-НДФЛ. Справка стала больше, так как к ней добавили еще один лист – приложение. Кроме того, форма 2-НДФЛ имеет два вида: один используется для сдачи отчетности в налоговую инспекцию, а второй – для выдачи справок сотрудникам.
Путевки сотрудникам за счет компании
Федеральный закон от 23 апреля 2018 года № 113-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс. С 1 января 2019 года вступает в силу пункт 24.2 статьи 255 Налогового кодекса. Он касается расходов на отдых работников и их семей. В перечень расходов на оплату труда, которые можно учитывать в налоговой базе при расчете налога на прибыль, появились затраты на оплату туристических путевок, санаторно-курортного лечения и отдыха на территории России для работника, его супруги или супруга, родителей, детей и подопечных до 18 лет. На детей работников и бывших подопечных в возрасте до 24 лет, обучающихся по очной форме обучения в образовательной организации, это правило также распространяется. Затраты на отдых сотрудников можно учитывать в размере не более 50 000 рублей за год на каждого человека. При этом компания должна напрямую заключить договор о реализации туристского или санаторно-курортного продукта с туроператором или турагентом.
Новый расчет по страховым взносам
С I квартала 2019 года появится новая форма отчетности по страховым взносам. В новой форме планируется: удалить несколько приложений к разделу 1, внести дополнительные поля на нескольких листах Расчета, а в разделе 3 поле «Номер корректировки» хотят заменить на «Признак аннулирования сведений о застрахованном лице».
Новая предельная величина базы
Предельная база по страховым взносам в 2019 году вырастет как минимум на 10–15 %. Но есть возможность, что предельные величины вообще отменят: разработаны поправки в главу 34 НК РФ, по которым с 1 января 2019 года планируется отменить нормы предельной величины базы для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование. Взносы предлагается начислять по основной или льготной ставке на все выплаты работнику, независимо от накопленной суммы. Законопроект № 467706-7 размещен на сайте Госдумы.
Страхование банковских вкладов МСП
В соответствии с Федеральным законом от 3 августа 2018 года № 322-ФЗ все субъекты МСП наравне с физическими лицами с 1 января 2019 года обретают право на получение страховой выплаты, если у банка отозвана лицензия или он признан банкротом. Таким образом компания сможет вернуть деньги, находящиеся во вкладе или на счете, в пределах 1,4 миллиона рублей. Деньги вернет Агентство по страхованию вкладов на банковский счет, который указывается в заявлении о выплате. Получат возмещение только те компании, которые включены в единый реестр субъектов малого и среднего бизнеса на день наступления страхового случая.
Фиксированные суммы взносов для ИП
Федеральный закон от 27 ноября 2017 года № 335-ФЗ установил фиксированные взносы ИП в 2019 году. Они составят:
– пенсионные взносы – 29 354 рублей;
– медицинские взносы – 6884 рублей.
По-прежнему нужно отчислять один процент с доходов сверх 300 000 руб.
Плательщики ЕСХН освобождаются от НДС
С 2019 года плательщики ЕСХН будут платить НДС по всем налогооблагаемым операциям. Однако плательщик ЕСХН сможет получить освобождение от НДС, если выполняется хотя бы одно условие согласно подпункту «а» пункта 1 статьи 2 Закона № 335-ФЗ:
– в этом же году он переходит на уплату ЕСХН;
– за предшествующий год по ЕСХН сумма дохода от реализации товаров или услуг на данном режиме налогообложения без учета налога не превысила за 2018 год – 100 миллионов рублей, за 2019 год – 90 миллионов рублей.
НДС-вычет при приобретении услуг у иностранных IT-компаний
С 2019 года обязанность российских организаций и ИП оплачивать НДС за услуги незарегистрированных в ИФНС России иностранных IT-компаний отменяется. НДС должны платить иностранные организации, оказывающие электронные услуги. По требованию российских законов такие компании обязаны встать на налоговый учет в РФ по правилам пункта 4.6 статьи 83 НК РФ. Если иностранец не встанет на учет в налоговой, он сам будет нести ответственность за неуплату НДС. Об этом сообщил Минфин России в письме от 24 октября 2018 года № 03-07-08/76139.
Пересчет налога по кадастру
Согласно действующим законам, если налогоплательщик успешно оспорил кадастровую стоимость, то обновленные данные для расчета налога применяются лишь с того налогового периода, в котором налогоплательщик подал заявление о пересмотре кадастровой стоимости. С 2019 года обновленные сведения будут учитываться при определении налоговой базы с начала налогообложения объекта по оспоренной кадастровой стоимости, а не с момента подачи заявления. Поправки подготовлены Минэкономразвития.
Продление ставок налога на прибыль
Ставки 17% и 3% сохраняются на 2021–2024 годы. Базовая ставка налога на прибыль в РФ составляет 20%, из которых 17 остаются в регионе, где был собран налог. С 2017 года процент перечисления в федеральный бюджет был увеличен с 2 до 3%, а дополнительный процент распределяется между регионами. Эту практику предлагают продолжить.
Повышение МРОТ
С 1 января 2019 года снова вырастет федеральный МРОТ. Он будет равен сумме 11 280 рублей, что больше по сравнению с аналогичным периодом прошлого года на 117 рублей. Напоминаем, что с 1 января 2019 года минимальный размер оплаты труда устанавливается федеральным законом в размере величины прожиточного минимума трудоспособного населения в целом по Российской Федерации. В связи с этим можно ожидать увеличения зарплат.
Окончание отсрочки по онлайн-кассам
1 июля 2019 года заканчивается период, в течение которого ряд предпринимателей могли не применять онлайн-ККТ. Об этом мы подробно писали в статье «Онлайн-кассы для самозанятых предпринимателей».
Новые формы отчетности о работниках и зарплате
Приказом от 6 августа 2018 года № 485 Росстат утвердил новые формы статотчетности о численности работников, заработной плате и условиях труда. Обновлены следующие формы:
– № 1-Т «Сведения о численности и заработной плате работников»;
– № 1-Т (условия труда) «Сведения о состоянии условий труда и компенсациях на работах с вредными и (или) опасными условиями труда»;
– № 2-ГС (ГЗ) «Сведения о дополнительном профессиональном образовании федеральных государственных гражданских служащих и государственных гражданских служащих субъектов РФ»;
– № 2-МС «Сведения о дополнительном профессиональном образовании муниципальных служащих»;
– № 1-Т (ГМС) «Сведения о численности и оплате труда работников государственных органов и органов местного самоуправления по категориям персонала».
Еще с 2019 года приказом введены новые месячные формы отчетности:
– № 3-Ф «Сведения о просроченной задолженности по заработной плате»;
– № 1-З «Анкета выборочного обследования рабочей силы»;
– № 1-ПР «Сведения о приостановке (забастовке) и возобновлении работы трудовых коллективов»;
– № П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».
Новый закон о бухучете
1 января вступает в силу Федеральный закон № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 года «О бухгалтерском учете». Минфин планирует устранить различия в бухгалтерском учете между организациями с государственных финансированием и коммерческими предприятиями. Планируется усилить значимость главного бухгалтера в компании и внести в закон формулировку, согласно которой требования главбуха или иного лица, ведущего бухгалтерский учет, будут обязательны для всех сотрудников организации. С 2019 года подписывать бухгалтерскую отчетность сможет как руководитель, так и уполномоченное лицо. Иметь отчетность в бумажном виде необязательно.