Действующим законодательством о налогах и сборах предусмотрена возможность получения компенсации своих расходов путем возвращения части уплаченных взносов при оформлении страховки по договору добровольного страхования жизни.
Право получения налогового вычета при страховании жизни налогоплательщик имеет при соблюдении одновременно всех условий:
- в отчетном году были получены доходы и с них выплачен налог на доходы физических лиц по ставке 13%;
- срок страхования жизни и здоровья составляет не меньше 5 лет;
- взносы по страховому полису выплачены из собственных средств.
Для получения излишне уплаченного налога, в связи с понесёнными такими расходами, налогоплательщики вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учёта с предоставлением налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на применение социального вычета.
Таким документом, в частности, может являться справка страховой компании, которая подтверждает заключение договора добровольного страхования жизни и оплату страховых взносов по договору по страховому риску «Дожитие Застрахованного лица». К такому выводу пришло Управление при рассмотрении апелляционной жалобы заинтересованного лица на решение налогового органа об отказе в возврате излишне уплаченного налога.
В рамках рассмотрения жалобы заявителем были предоставлены необходимые документы, в связи с чем Управлением принято решение в его пользу.