Компания применяет общую систему налогообложения. В соответствии со статьей 171 НК РФ юрлица на ОСНО имеют право на вычет по НДС. Фирма отправляет своих сотрудников в командировки, где они проживают в гостиницах. За услуги рассчитываются наличными деньгами. По общему правилу вычет предоставляют на основании счета-фактуры. Но гостиница принадлежит ИП, который при наличном расчете не выдает УПД или счета-фактуры. Как поступить в таком случае рассказал Минфин в письме от 30.10.2018 № 03-07-11/77701.
Постановление Правительства № 1137 от 26.12.2017 г. разрешает фирмам сделать вычет на основании бланков строгой отчетности. Для этого гостиница при расчете с командировочным должна выдать ему БСО по утвержденной форме. БСО должен быть заполнен в соответствии с Постановлением Правительства № 359 от 06.05.2018 г.
После того, как подотчетное лицо предоставит фирме БСО, документ регистрируют в книге покупок.
Напомним, что в соответствии с КоАП за невыдачу БСО предусмотрены штрафы:
- для ИП - от 10000 рублей.
- для юрлиц - от 30000 рублей.
При однократном нарушении фирме или ИП может быть вынесено предупреждение в соответствии со ст. 14.5 КоАП.
При повторном нарушении санкции гораздо жестче. Для ИП - дисквалификация на 1 или 2 года. Для юрлица - приостановление деятельности на 90 дней.