"Внимание! Будет много выдержек из законодательства, но так надо."
В прелюдии ко всей этой истории я скажу вот такую штуку вы можете не применять online-ККТ при соблюдении трех условий:
1. Вы применяете патентную систему налогообложения.
2. Вы не занимаетесь торговлей, услугами общественного питания, не отвечает за жизнь и здоровье клиентов, не обслуживает сложные механизмы, ни имеет отношения к спорту и телекоммуникационным услугам.
3. Вы выдаёте документ при каждом расчёте или направляет его, например по email содержащий определённые сведения.
С чего всё начиналось
Вот уже история с введением новых касс стремится к финалу. Налоговые инспектора вооружившись телефонами пытаются не упустить ни одного предпринимателя без внимания, предприниматели люди вольные, точат зуб на всё государство, но деваться им уже некуда. Директора и бухгалтеры с грустью думают о возможных штрафах, но не о них сейчас речь.
Шёл 2016 год, правительством были приняты поправки в законодательство о применении контрольно-кассовой технике. Вопросов тогда было много, на тот момент альтернатив не было, закон в первой своей редакции касающейся online-ККТ говорил, что кассовыми аппаратами будут пользоваться все, независимо от формата и масштаба бизнеса. Не мало вопросов вызывало понятие электронное средство платежа. Срок реформы был очень мал, а технической базы не было совсем.
Наши дни, всё идёт по плану...
Прошло с того момента 2 года и это время принесло не мало нового: и понятие расчёта расширили, и внедрение online-ККТ разбили на 3 этапа, даже устранили некоторые спорные моменты, в пользу государства конечно в первую очередь (да да это я про безналичные расчёты). Но не только негативом полны наши законодатели понимая, что громить малый бизнес нельзя, внедрили они в закон возможность не применять online-ККТ для индивидуальных предпринимателей, на тот момент которых считали самозанятыми, не без условностей, но в 54-ФЗ статья дополнилась новым пунктом:
2.1. Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, за исключением индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды предпринимательской деятельности, установленные подпунктами 3, 6, 9 - 11, 18, 28, 32, 33, 37, 38, 40, 45 - 48, 53, 56, 63 пункта 2 статьи 346.43 Налогового кодекса Российской Федерации, могут осуществлять расчеты без применения контрольно-кассовой техники при условии выдачи (направления) покупателю (клиенту) документа, подтверждающего факт осуществления расчета между индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего наименование документа, его порядковый номер, реквизиты, установленные абзацами четвертым - двенадцатым пункта 1 статьи 4.7 настоящего Федерального закона.
Про нюансы применения патентной системы налогообложения можно узнать в любой налоговой инспекции совершенно бесплатно, да как ни-удивительно нет необходимости ходить к платным консультантам что бы узнать прописные истины. А что же там с online-ККТ, да да то самое что было когда-то с БСО при услугах, надо будет выдать документ содержащий сведения о расчёте, но об этом позже. Для начала надо разобраться кто имеет право не применять, а кто обязан использовать online-ККТ в своей работе. Смотрим в Налоговый Кодекс и смотрим кто же те, кто кассу с 1 июля 2019 всё же применять должен:
3) парикмахерские и косметические услуги;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
18) ветеринарные услуги;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
37) ведение охотничьего хозяйства и осуществление охоты;
38) занятие медицинской деятельностью или фармацевтической деятельностью лицом, имеющим лицензию на указанные виды деятельности;
40) услуги по прокату;
45) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации общественного питания;
48) услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
53) производство молочной продукции;
56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.
Для общего понимания ситуации можно проследить логику законодателя, при принятии решения о том, кто должен, а кто нет примять online-ККТ. Окинув взором перечень видов деятельности, которые попали под обязанность применять online-ККТ видно, что это те сферы, где затронуты жизнь и здоровье, безопасность, работа со сложными механизмами. Вот про пункт под номером 63 единственная мысль которые приходит в голову, что тут способствовали ребята с эмблемой щита и меча.
Так что уважаемы парикмахеры, косметологи, визажисты, преподаватели Йоги, фитнес инструкторы, водители, автослесари, стоматологи, ветеринары и т.д. советую уже начинать задумываться о приобретении online-ККТ.
Так кто же те кто может работать без ККТ
Пора вернуться к главному вопросу - кто же может не применять online-ККТ и что надо для этого делать. Тут, конечно, список куда больше чем в первом случае и я думаю его тоже процитировать:
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
7) ремонт мебели;
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
12) ремонт жилья и других построек;
13) услуги по производству монтажных, электромонтажных, санитарно-технических и сварочных работ;
14) услуги по остеклению балконов и лоджий, нарезке стекла и зеркал, художественной обработке стекла;
15) услуги по обучению населения на курсах и по репетиторству;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих индивидуальному предпринимателю на праве собственности;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
39) осуществление частной детективной деятельности лицом, имеющим лицензию;
41) экскурсионные услуги;
42) обрядовые услуги;
43) ритуальные услуги;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
49) оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50) производство кожи и изделий из кожи;
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58) деятельность по письменному и устному переводу;
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
62) оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации.
Фотографы, дизайнеры, ремесленники и просто творческие личности, а так же садоводы, репетиторы, да и просто кто оказывает бытовые услуги, никто не сомневается что вы способны поднять экономику и без online-ККТ, поэтому вам этот страшный аппарат не нужен. Да но есть второе условия по мимо того что у вас уже имеется оплаченный патент - это выдача или направление документа подтверждающего расчёт с покупателем или клиентом, который содержит установленный законом перечень обязательных реквизитов, но в этом нет ничего страшного.
Бумажка которая заменяет ККТ
Применение бумажным квитанций или бланков строгой отчётности (БСО) история не новая. Старые редакции так как и новая содержат упоминания о документах, подтверждающие расчёт с товар или услугу. БСО могли выдавать все организации или предприниматели, независимо от системы налогообложения, за оказанные услуги населению. Те, кто торговал на ЕНВД могли выдавать квитанцию по требованию, содержащую определенные сведения, которая заменяла кассовый чек. БСО был обязателен при каждом расчёте, к тому же к нему применяются особые требования, его для начала надо было изготовить в типографии. Квитанцию необходимо выдавать только по требованию клиента. Можно много писать какая между ними разница, но это уже вымирающий вид. Законом предусмотрели документ, который содержит определённые сведения и его можно изготавливать самостоятельно. Перечень сведений прилагается:
1) наименование документа;
2) порядковый номер;
3) дата, время и место (адрес) осуществления расчета (при расчете в зданиях и помещениях - адрес здания и помещения с почтовым индексом, при расчете в транспортных средствах - наименование и номер транспортного средства, адрес организации либо адрес регистрации индивидуального предпринимателя, при расчете в сети "Интернет" - адрес сайта пользователя);
4) наименование организации-пользователя или фамилия, имя, отчество (при наличии) индивидуального предпринимателя - пользователя;
5) идентификационный номер налогоплательщика пользователя;
6) применяемая при расчете система налогообложения;
7) признак расчета (получение средств от покупателя (клиента) - приход, возврат покупателю (клиенту) средств, полученных от него, - возврат прихода, выдача средств покупателю (клиенту) - расход, получение средств от покупателя (клиента), выданных ему, - возврат расхода);
8) наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты), платежа, выплаты, их количество, цена (в валюте Российской Федерации) за единицу с учетом скидок и наценок, стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
9) сумма расчета с отдельным указанием ставок и сумм налога на добавленную стоимость по этим ставкам (за исключением случаев осуществления расчетов пользователями, не являющимися налогоплательщиками налога на добавленную стоимость или освобожденными от исполнения обязанностей налогоплательщика налога на добавленную стоимость, а также осуществления расчетов за товары, работы, услуги, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) налогом на добавленную стоимость);
10) форма расчета (оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке), а также сумма оплаты наличными деньгами и (или) в безналичном порядке;
11) должность и фамилия лица, осуществившего расчет с покупателем (клиентом), оформившего кассовый чек или бланк строгой отчетности и выдавшего (передавшего) его покупателю (клиенту);
Нужно отметить, что документ этот выдаётся в обязательном порядке. Он так же приравнивается к кассовому чеку, и невыдача данного документа приравнивается к неприменению контрольно кассовой техники как и раньше. Но и есть нововведения, например при дистанционном оказании услуги данный документ необходимо отправить клиенту, как не оговорено ... да хоть по Whatsapp-у шлите, главное отправьте. Если клиентов находите в instagram-e, можно положить в посылку, но данный документ должен быть.
Хороших вам продаж и море прибыли, а дальше я расскажу еще про пару случаев, когда online-ККТ не такая уж и обязательная, а еще когда она уже обязательная, а вы еще об этом не знаете. А если возникнут интересные вопросы, задавайте в комментариях. До встреч, всем по чеку.