[Чек-лист, 8 законных способов]
Что такое законный или белый нал? - Деньги на карте или в руках физического лица, происхождение которых понятно и налоги с которых уплачены.
Любой из перечисленных способов законный, если отражает реальную операцию и незаконный, если это "сделка под прикрытием".
Приступим.
Способ №1 - Выдача под отчет сотруднику
Выдать денежные средства под отчет сотруднику можно как из наличной денежной выручки компании, так и перечислить на карточку с расчетного счета. Плюс метода - быстрота, минус - за деньги нужно отчитаться документами или потом вернуть.
Как частный случай данного способа, представительские расходы - их можно учесть в размере не более, чем 4% от суммы оплаты труда.
Способ №2 - Выдача займа физическому лицу
Здесь есть ограничение: выдать займ из наличной денежной выручки нельзя, только снять с расчетного счета (специально для этих целей) или перечислить на карту. Плюс метода - быстрота, минус - займ нужно возвращать и желательно начислять по нему проценты.
Способ №3 - Покупка имущества у физлица
Оплатить имущество, приобретенное у физлица, можно как из наличной денежной выручки компании, так и перечислить на карточку с расчетного счета.
Важно учитывать момент, касающийся налогообложения физлица. Юридическое лицо - покупатель в данном случае налоговым агентом не является. Но у самого физика, при продаже имущества, возникает обязанность сдавать декларацию и платить НДФЛ. Идеальный вариант - продать авто, которое находилось в собственности более 3-х лет. В этом случае ни платить НДФЛ, ни подавать декларацию физлицу не нужно.
Способ №4 - Оплата за услуги ИП
Индивидуальный предприниматель распоряжается средствами, полученными от предпринимательской деятельности, по своему усмотрению и отчитываться ни перед кем не должен, поэтому данный способ считается самым эффективным по "добыче нала".
Разумеется, нужно учитывать налоги, которые заплатит ИП. Во-первых, ИП платит фиксированные взносы, во-вторых, - налог по выбранному режиму налогообложения. Режим налогообложения может быть: патент, УСН (с объектом доходы) или ЕНВД.
Более подробно о том, сколько налогов заплатить ИП на УСН Вы можете прочитать в статье: "В чем выгода для всех, если ваш сотрудник станет ИП"
Способ №5 - Дивиденды учредителям
Для того, чтобы выплатить дивиденды, у компании должна быть нераспределенная прибыль. С данных сумм должен быть уже уплачен налог на прибыль, а при перечислении дивидендов компания обязана удержать НДФЛ 13% и перечислить в бюджет. Больше информации на данную тему Вы можете прочитать в моей статье "Как забрать свою прибыль с ООО".
Способ №6 - Оплата за аренду имущества у физлица
Данный способ хорош тем, что при аренде имущества у физлица, компания не начисляет страховые взносы на данные выплаты, но НДФЛ 13% нужно удержать и перечислить в бюджет.
Более подробно об этом способе Вы можете прочитать в моей статье "Долгосрочный план с арендой активов".
Способ №7 - Оплата физлицу за услуги
Этот способ по своей природе, как договор гражданско-правового характера: потребуется начислить страховые взносы в пенсионный и медицинский фонд - 27,1% и удержать НДФЛ 13%.
Способ №8 - Выплата премии руководителю
Этот способ по своей природе, как зарплата: потребуется начислить все страховые взносы - 30% , страхование от несчастных случаев (например 0,2%, но ставка может отличаться) и удержать НДФЛ 13%.
Если совокупный доход руководителя в 2018 году превысит пороговые значения, то страховые взносы будут ниже.
Подробности о регрессивной ставке страховых взносов Вы можете прочитать в моей статье "Как принять на работу своего первого сотрудника".
Вот и все варианты по добыче законного нала. А может, я что-то забыла? Делитесь в комментариях, мои дорогие друзья!
Автор: Елена Позднякова,
основатель проекта Финвер (бухгалтерское кадровое агентство, блог Финвер, канал Финвер на YouTube)