Ситуация (у покупателя): предприятие в 2018 году применяло общую систему налогообложения. В декабре 2018 года приобретен товар с НДС. В договоре предусмотрена отсрочка платежа и переход права собственности на товар к покупателю после его оплаты покупателем. Также согласно условиям договора неоплаченный товар можно вернуть поставщику без указания причин возврата до момента наступления срока оплаты (передумали, плохо продается). По итогам 2018 года у покупателя будет исчислен НДС по своим операциям по реализации и взяты к вычету вычеты по НДС текущего года (в т.ч. по товару, приобретенному в рамках этого договора). Уже в 2018 году предприятие заявило переход на УСН с 01 января 2019 года и планирует применять УСН без исчисления НДС.
Вопрос: если в 2019 году покупатель вернет часть товара продавцу, что делать с вычетами, ранее взятыми в зачет: корректировать «прошлые» вычеты путем подачи уточненной декларации по НДС за 2018 год или сдавать декларацию по НДС в 2019 году с указанием «минуса» по вычетам, и соответственно доплачивать НДС по итогам деклараций этого года.
Ответ читайте на нашем сайте по ссылке
Если статья была полезна - ставьте лайк автору