Для получения еще больше свежей информации из мира налогов подписывайтесь на наш Telegram-канал: https://t.me/taxofinconsult
Рассмотрим на примере, как будет исчисляться НДС, если предоплата по договору с НДС по ставке 18 %, прошла в этом году, а поставка товара / услуги ожидается только в следующем году.
В главных ролях – ООО «Айсиоконсалт» и ООО «Проектолог» (навеяно насыщенным годом в криптосфере :)). Пусть ООО «Айсиоконсалт» заключило с ООО «Проектолог» сделку на оказание маркетинговых услуг, где ООО «Проектолог» - покупатель. Сделка заключена в 2018 году, сумма сделки составляет 118 тыс. рублей с НДС, оказание услуг планируется в 2019 году.
1. ООО «Проектолог» внесло предоплату за услуги в полном объеме (118 тыс. рублей).
2. ООО «Айсиоконсалт» исчислило НДС с поступившей предоплаты в размере 18 тыс. рублей и выставило счет-фактуру.
3. ООО «Проектолог» приняло к вычету НДС с уплаченного аванса (предоплаты).
4. ООО «Айсиоконсалт» оказывает маркетинговые услуги в 2019 году и выставляет счет на 120 тыс. рублей (включая НДС – 20 тыс. рублей). ООО «Айсиоконсалт» принимает к вычету НДС с аванса и исчисляет НДС с оказания услуг в размере 20 тыс. рублей.
5. ООО «Проектолог» восстанавливает НДС с аванса и принимает к вычету НДС с реализации услуг в новом размере. Разницу в 2 тыс. рублей между НДС с аванса и НДС с реализованных услуг доплачивает ООО «Проектолог» в пользу ООО «Айсиоконсалт» (если это предусмотрено договором) или ООО «Айсиоконсалт» за счет снижения стоимости своих услуг (если в договоре указана стоимость услуг с НДС).
Как я могу себя обезопасить?
– проверьте ваши текущие договора с контрагентами – если сумма в договорах указана с учетом НДС, то оплата разницы между текущей и будущей ставками ляжет на ваши плечи;
– если все-таки пересматривать условия договора не хочется, то не забудьте договориться с контрагентом, кто будет оплачивать разницу, возникающую в связи с увеличением ставки (это возможно либо за счет уменьшения объема отгружаемых товаров / услуги или за счет снижения стоимости единицы товара / услуги);
– в качестве дополнительного варианта можно договориться на досрочную поставку товара / услуги в 2018 году в счет поступившего аванса.
Мы всегда готовы оказать вам поддержку, просто напишите нам на почту: info@taxofin.com :)
***
Также подписывайтесь на наш канал и не пропускайте интересные материалы!
