Аудит и консалтинг – наиболее востребованные услуги для нахождения слабых мест компании, точек роста, понимания текущего статуса бизнес-процессов и решения многих других задач. Разберемся, в чем заключается принципиальное отличие консалтинга от аудита и какая услуга подходит именно вам.
Когда аудиту быть
В некоторых ситуациях выбор в пользу аудиторской проверки однозначен, например, если организация подпадает под необходимость ежегодного обязательного аудита финансовой деятельности, то есть если соответствует критериям обязательного аудита части 1 статьи 5 Федерального закона РФ №307-ФЗ от 30.12.2008 «Об аудиторской деятельности»: если организация, например, является банком или страховой компанией, МФО, негосударственным пенсионным фондом, политической партией, любым видом акционерного общества или выставляет на публичные торги ценные бумаги, имеет выручку свыше 400 млн руб. и балансовые активы свыше 60 млн. руб. в год, предшествующий аудиторской проверке.
В данном случае мы говорим об аудите как об обязательной периодической проверке финансовой (бухгалтерской) отчетности, которая проводится независимой аудиторской организацией-членом СРО АСС (Ассоциация «Содружество») либо индивидуальным аккредитованным аудитором.
По итогу обязательного финансового аудита организация получает аудиторское заключение, которое в обязательном порядке представляется в ФНС России вместе с годовой бухгалтерской отчетностью. Аудиторское заключение подтверждает правильность поданной бухгалтерской отчетности.
Аудиторская организация, предоставляющая услуги обязательного аудита, должна соответствовать международным стандартам качества и контролировать это соответствие.
Идеально, если аудиторская организация предоставляет страховку от не выявленных в ходе аудита налоговых рисков. Такая страховка позволяет аудиторам разделить с компанией-заказчиком ответственность за доначисление налогов и покрыть при необходимости финансовые потери в виде налоговых штрафов и пени.
Мы рекомендуем рассматривать аудит также в качестве надежного инструмента для отладки в организации системы бухгалтерского, налогового учета и управления. Качество функционирования данной инфраструктуры напрямую влияет на финансовую безопасность и инвестиционную привлекательность бизнеса. Следует понимать, что немногие организации могут самостоятельно наладить работу финансовой службы, так как для этого требуется постоянное отслеживание, аналитика и настройка. Поэтому к услугам внешнего аудита и привлечению экспертов в итоге приходит большинство компаний. При этом немногие фирмы, специализирующиеся на аудите, предлагают эффективный комплексный системный подход. Одна из таких компаний – «ПРАВОВЕСТ Аудит» – уже более 15 лет специализируется на глубоком, системном и комплексном аудите.
Какие виды обязательного аудита существуют?
Обязательный аудит – самая часто запрашиваемая услуга у аудиторов. В зависимости от того, насколько организация заинтересована в глубине и дополнительных возможностях проверки, можно выбрать тот вид, который отвечает ее потребностям.
«ПРАВОВЕСТ Аудит» предлагает следующие виды аудита, которые не только помогут с заключением, но и «прокачают» бизнес на 100%:
- финансовый (бухгалтерский) – стандартный формат аудиторской проверки достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности. С его помощью выявляются и устраняются ошибки в учете и отчетности. По итогам аудита составляется обязательное аудиторское заключение, в целом подтверждается профессиональная репутация компании. Финансовый аудит является базовой и самой бюджетной услугой аудита;
- комплексный. В дополнение ко всем преимуществам финансового (бухгалтерского) аудита предполагает дополнительно проверку налоговых деклараций, помогает с расчетом налогов. Важным преимуществом комплексного подхода является поиск финансовых резервов бизнеса, а также наличие расширенных гарантий и защиты от возможных претензий со стороны налоговых органов;
- системный комплексный – самый глубокий и полезный способ проведения обязательного аудита, предполагающий системную проверку в течение всего года не только бухгалтерской (финансовой) отчетности, но и налогового учета и отчетности. Помогает найти и минимизировать риски, обнаружить скрытые резервы. Кроме дополнительного страхования ответственности, гарантирует разностороннюю экспертизу со стороны аудиторов и налоговых юристов в течение года.
Другие виды аудита
Аудит не всегда является обязательной процедурой. Опираясь на его данные, можно своевременно проверить и «отремонтировать» бизнес, найти точки роста. Рассмотрим услуги, представленные «ПРАВОВЕСТ Аудит»:
- инициативный аудит, как правило, проводится по заданию собственника или руководителя компании, в том числе главного бухгалтера. Позволяет объективно проверить ведение бухгалтерского учета, оценить финансовое состояние компании независимыми аудиторами. Также подтверждает финансовую отчетность, выявляет и устраняет налоговые риски. Инициативный инструмент работает прежде всего на бизнес и для бизнеса;
- налоговый аудит – один из видов инициативного аудита. Он позволяет просканировать бизнес по тем же критериям, по которым это делают налоговые органы. Направлен на своевременное выявление и минимизацию рисков, в том числе помогает исключить риск штрафов ФНС, а для собственников и должностных лиц – административную и даже уголовную ответственность, найти резервы. Актуален при реорганизации компании или смене вида деятельности, смене руководства, совмещении налоговых режимов, поиске законных способов для оптимизации налогообложения и поиске резервов; для компаний, чья работа связана с экспортом-импортом; для проверки налогового учета и исключения рисков; для организаций, которым предстоит проверка со стороны налоговой;
- кадровый аудит необходим для выявления и устранения рисков несоблюдения трудового законодательства, совершенствования работы кадровой службы и для повышения лояльности сотрудников компании. Позволяет оценить и дать рекомендации по соответствию кадровой документации текущему законодательству и правилам самой организации.
Об этих и других видах аудита можно подробно прочитать на нашем сайте.
Аудиторские организации, согласно пункту 7 статьи 1 Федерального закона №307-ФЗ, могут оказывать целый перечень консультационных услуг, в том числе по финансам и налогам, учету, управленческой и правовой деятельности, помогать в оценке и даже составлять бизнес-планы. То есть аудиторские фирмы могут заниматься консалтингом.
Что нужно знать о консалтинге
- Консалтинг (англ. consulting) – это профессиональное управленческое консультирование менеджмента организаций по самым разнообразным предметным областям: от коммерческой деятельности и налогов до маркетинговой и операционной деятельности. Законодательного регулирования видов консалтинга, в отличие от аудита, нет.
- В рамках консалтинговых услуг, как правило, после анализа ситуации клиента, эксперты дают рекомендации, как отразить операции в налоговом и бухгалтерском учете, обозначают налоговые риски, приводят судебную практику по спорным вопросам; юристы могут составить и/или проанализировать договоры и иные документы.
- Чаще всего консалтинговые фирмы занимаются определенной сферой. Так, фокус консалтинговой деятельности «ПРАВОВЕСТ Аудит» направлен на бухучет, налогообложение, финансовый анализ, трудовое и гражданское право и другие виды консультирования.
- Консалтинг может быть внешним и внутренним. То есть им могут заниматься как эксперты в штате компании, так и привлекаться специалисты извне.
Услуги консалтинга наиболее востребованы в периоды экономических кризисов.
Аудит и консалтинг. Четыре принципиальных различия
- Как мы писали ранее, деятельность аудиторских компаний строго контролируется на предмет соответствия, в том числе Федеральному закону «Об аудиторской деятельности», тогда как консультационная деятельность консалтинговых фирм подчиняется лишь главе 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ.
- Аудиторская компания, предлагающая на рынке свои услуги, не имеет права быть вне саморегулируемой организации аудиторов. Такого правила для консалтинговых компаний нет.
- Ответственность аудиторов может быть застрахована.
- По сути консалтинговая организация может проводить аудит, проверять отчетность и давать рекомендации вне процедуры обязательной проверки. Но разница заключается в том, что обязательный аудит с предоставлением аудиторского заключения осуществляет только аудиторская фирма.
Таким образом:
- если вам необходим обязательный аудит любой степени глубины и, как основной результат, обязательное аудиторское заключение, вы обращаетесь только к аудиторам;
- если вы выбрали, например, системный комплексный аудит в «ПРАВОВЕСТ Аудит» для обязательной проверки, то эта услуга будет включать не только непосредственно аудиторскую проверку, но и консалтинг. Другими словами, вы получите услугу, которую можно обозначить как аудиторский консалтинг;
- если в ходе аудита или по любой другой необходимости, например, при покупке бизнеса, у вас возникли дополнительные вопросы, требующие знаний и опыта экспертов, то вам необходим консалтинг, который вы можете получить как в аудиторской, так и в консалтинговой компании.
Случай из практики «ПРАВОВЕСТ Аудит»:
К нам обратились представители активно развивающегося бизнеса, который заметно прогрессировал по обороту, но по каким-то причинам был убыточным. При этом кредитные организации относятся к такому бизнесу с подозрением, государственные структуры не берут в тендеры, ФНС грозит проверками, нет возможности платить дивиденды акционерам.
В ходе проверки обнаружилось, чтоболее 100 млн. рублей на модернизацию производства были учтены неправильно и списаны на капитальный ремонт, что и привело к существенному занижению прибыли от деятельности компании, в т.ч. в целях налогообложения прибыли.
То есть ошибка в учете привела к серьезным последствиям и отразилась на прибыльности бизнеса. Ошибка была выявлена в ходе аудита, и аудиторы дали рекомендации по ее устранению: предложили зачислить расходы в активы и списывать их частями, таким образом вернув прибыльность компании и сэкономив 20% штрафных санкций от устраненных доначислений по налогу на прибыль. Здесь мы говорим о том, что «Правовест Аудит» оказала аудиторскую и консалтинговую услуги одновременно.