Налоговая обновляет калькулятор расчёта патента, регионы выпускают новые законы, но вопросы всё равно остаются.
Изменения в патенте — только для тех, кто переходит с ЕНВД?
Изменения коснутся всех — не важно, с какой системы налогообложения вы планируете перейти на патент. Для тех, кто переходит с ЕНВД, есть особые условия для патента, но они временные. О них подробно рассказали в статье на блоге Контур.Эльба.
Если уже применял патент, можно будет просто меньше платить?
Не во всех регионах. Стоимость патента зависит от размера потенциального дохода в региональном законе. Патент можно будет уменьшить на страховые взносы, но это не гарантирует, что платить придётся меньше, чем в 2020 году. Некоторые регионы оставили потенциальный доход таким же, как в прошлом году, но большинство — увеличили потенциальный доход.
К примеру, парикмахеры в Перми смогут сэкономить. Стоимость патента для ИП без сотрудников осталась на прежнем уровне — 10 200₽, и её можно будет уменьшить на взносы. А вот предпринимателям Ставропольского края стоит задуматься о переходе на УСН. Стоимость патента для этого региона сильно увеличилась. В 2020 году ИП-экскурсовод без сотрудников покупал патент на год за 5 984 ₽, а в 2021 за такой же патент нужно будет отдать 70 200 ₽. Даже с учётом уменьшения патента на взносы разница ощутимая.
Что нужно будет сделать, чтобы уменьшить патент на взносы?
Ответа на этот вопрос пока нет, ждём разъяснений от ФНС. На патенте нет отчетности, поэтому для уменьшения его на страховые взносы нужно будет подать специальное уведомление. Но формат уведомления и порядок подачи пока неизвестны.
Говорят, что патент всегда выгоднее, чем УСН, но как-то не верится.
Патент выгоднее, чем УСН тогда, когда реальный доход ИП значительно выше потенциального дохода по патенту. Возьмем розничный магазин в Казани площадью в 50 м2. Потенциальный доход по патенту без сотрудников за 2021 год — 3 450 000 ₽. Если вы понимаете, что за год зарабатываете меньше, УСН обойдётся дешевле патента. Но в законе Татарстана по патенту еще могут быть поправки, поэтому следите за изменениями.
Кроме того, некоторые регионы снизили ставки по УСН на 2021 год, а значит налог на УСН будет ниже. Поэтому всё индивидуально и зависит от региональных законов и вашего реального дохода.
Любые магазины и кафе с залом 50-150 м2 смогут пользоваться этим режимом?
Нет, не любые. Сразу скажем, что не все регионы увеличили площадь зала до 150 м2, некоторые оставили ограничение в 50 м2, например, Ростовская область. Есть ограничение и по некоторым категориям товаров. С патентом несовместимы торговля меховыми изделиями, обувью и лекарствами. Не получится торговать и подакцизными товарами, перечисленными в подпунктах 6-10 пункта 1 статьи 181 НК РФ.
Правда, что разрешённых видов деятельности станет больше?
Зависит от региона. В Налоговом кодексе список видов деятельности в самом деле увеличился, но он стал рекомендованным. Это значит, что регионы будут сами выбирать, какие виды деятельности включить в патент. И где-то список будет больше, где-то — меньше.
Слышал, что заявление на патент подают только до 17 декабря. Это правда?
Уже нет. В этом году налоговая сделала исключение и продлила срок до 31 декабря. Налоговая продлила срок подачи заявления на патент с 17 до 31 декабря 2020 года — Письмо от 09.12.2020 № СД-4-3/20310@.
Обычно заявление подают минимум за 10 рабочих дней до начала деятельности по патенту. Чтобы получить патент с 1 января, надо было успевать до 17 декабря. Но в этом необычном году сделали исключение: заявления разрешили подавать до 31 декабря включительно.
ФНС пришлось перенести срок, потому что в большинстве регионов ещё не обновили законы по патенту. Из-за этого многие предприниматели на ЕНВД не успели выбрать налоговый режим на следующий год.
Можно ли сейчас ничего не делать, и взять патент уже в 2021 году?
Да, если планируете взять патент на какой-то новый вид деятельности. Открыть парикмахерскую на УСН, а потом в середине года перевести её на патент не получится. Также и со всеми остальными видами деятельности. Поэтому определиться с патентом и подать заявление нужно до конца декабря.