Давайте разберём таки эту непростую тему. Текста будет много, но я постараюсь писать по существу.
Кто такой налоговый резидент Испании? - это физическое лицо, которое находится на территории Королевства Испании не менее 183 дней в году, а также в Испании расположен центр экономических интересов этого ФЛ.
В части "центра экономических (или жизненных) интересов" - определение может быть объёмным и пространным, и включать пункты от получения дохода до культурных ценностей и членов семьи. Но.
Если у вас белая резиденция и вы проживаете в Испании не менее 183 дней в году - вы можете быть уверены на 100%, что испанская налоговая переквалифицирует вас в налогового резидента Испании. И вы её не переспорите. Поэтому можем "ехать" дальше.
Кто такой налоговый НЕрезидент Испании? - это физическое лицо, которое находится на территории Королевства Испании менее 183 дней в году.
Какой первый вывод мы должны сделать в рамках получения ВНЖ без права на работу?
Вывод: если вы получили белую резиденцию и переехали в Испанию, то ровно через шесть месяцев после пересечения границы, поздравляю, вы - налоговый резидент Испании.
Теперь банк, в котором у вас открыт счёт - ваш налоговый агент. Что это значит?
- Один раз в год с момента переезда (а то и два), вы должны предоставить в банк документ, подтверждающий ваши доходы, которые вы переводите на свой испанский счёт. Для ФЛ - 2-НДФЛ, Для ИП - декларация о доходах. Документ должен быть переведён на испанский язык и легализован у хурадо.
- Также для ФЛ - это справка с работы о занимаемой должности и размере оклада. Для ИП - свидетельство о собственности ИП (не всегда, по требованию банка).
- Банк будет отслеживать и "проверять" все средства, которые вы переводите себе на счёт.
- Банк передаёт все сведения о ваших операциях в испанскую налоговую. Сам. У налоговой всегда есть инфа о том, какие суммы у вас указаны в 2-НДФЛ, и сколько из этих денег вы перевели себе на счёт в Испанию. Не благодарите;)
В самом начале, например, когда вы переводите в Испанию большую сумму для сделки по покупке квартиры - это сделать гораздо проще. Как это сделать - читаем тут.
Сколько денег можно перевести себе в Испанию если у вас белая резиденция?
Правильно было бы написать не "можно", а ВЫ "ДОЛЖНЫ". Потому что в первые шесть месяцев проживания в Испании (пока вы не являетесь налоговым резидентом), банк будет достаточно лояльно смотреть на суммы ваших переводов по отношению к размеру вашей заявленной по 2-НДФЛ зарплате.
Больше, чем там указано - переводить нельзя. Попросят пояснить происхождение средств.
Меньше, чем там указано - можно. Но только в течение полугода с момента переезда и тоже без фанатизма.
Почему так? Потому что, по мнению испанского банка, которое, как вы понимаете, не подлежит обсуждению - вы обязаны переводить в Испанию всю свою зарплату. И осуществлять любые последующие платежи уже с испанского счёта. Иначе, вы зачем, вообще, переехали?)))
ВНИМАНИЕ: спустя шесть месяцев после переезда если вы ещё получаете подтверждённый доход из России - вы обязаны всю свою зарплату до копейки переводить в Испанию. В течение месяца с даты каждой выплаты и по текущему курсу, соответственно. Они потом всё посчитают и зададут неудобные вопросы. Не стоит экспериментировать.
А что делать мужу?
Если ваш супруг остался жить и работать в России, как ему перевести деньги вам?
- Он тоже должен раз в год предоставлять в банк в Испании, где у вас открыт счёт, документы, подтверждающие доход, и справку с работы, например.
- Поскольку он не является налоговым резидентом Испании и по умолчанию платит все налоги в России (или платит его работодатель), он может переводить вам на счёт сумму, не превышающую ту, которая указана в документах. Пока он живёт в России и не переехал в Испанию.
- Разница между тем, сколько должны переводить вы и сколько должен переводить он ежемесячно в том, что вы, как налоговый резидент Испании, должны переводить на свой счёт всю зарплату, а он - нет. Больше - нельзя, меньше - можно.
- Но как только вы воссоедините супруга, спустя шесть месяцев, к нему будут предъявляться те же строгие требования.
Теперь давайте разбираться с испанской налоговой и вашими доходами.
Чтобы избежать двойного налогообложения, между Россией и Испанией было подписано соответствующее налоговое соглашение от 16 декабря 1998 года.
Что нам это даёт? По-простому это выглядит так. Вы живёте в Испании, становитесь налоговым резидентом Испании. При этом вы - работаете удалённо из России в первый год (в Испании то права на работу у вас всё равно ещё нет).
Вы обязаны декларировать все свои активы (доходы, акции, недвижимость и пр.) по форме 720. Непредоставление этой декларации облагается штрафом в размере 5000 евро за каждую скрытую информацию.
Неприятный нюанс: срока давности по непредоставлению этой информации НЕТ. Санкции могут быть наложены, начиная с получения самой первой резиденции.
Что тогда делать?
Вы можете сослаться на соглашение об исключении двойного налогообложения, но тогда как в России действует твёрдая ставка подоходного налога - в Испании - это прогрессивная шкала.
Это значит, что испанская налоговая вам зачтёт налоги, уже уплаченные в России, но налог с разницы придётся доплатить.
Про физическое лицо:
являясь налоговым резидентом Испании и получая доход из России, суммарно в год вы можете перевести на свой испанский счёт до 12450 евро, и эта сумма НЕ будет облагаться налогом в рамках прогрессивной шкалы. Все, что свыше - облагается налогом от 19%. Скажем, вы заработали и перевели в Испанию не 12450 евро, а 24000 евро. С разницы между этими двумя суммами вас попросят уплатить налог. Но согласно 2-НДФЛ вы уже уплатили 13% налога в России. Значит, вам придётся уплатить ещё 6% с 11550 евро.
В части ИП все гораздо сложнее.
Налоговая ставка для юридических лиц в Испании начинается от 30%.
Вы можете предоставить декларацию, согласно которой было уплачено 6% налогов по УСН, например, но оставшиеся 24% от прибыли вас всё равно попросят уплатить.
Ещё я прочитала интересную информацию о том, что многие сейчас обращаются в Минфин, чтобы получить бумажное подтверждение о статусе налогового резидента РФ, не смотря на проживание в Испании не менее 183 дней, и вообще не платить налоги в Испании.
Но при этом есть другой весомый аргумент, который говорит о том, что данная бумажка отбиться от испанской налоговой не поможет, по той простой причине, что они просто зачтут вам налоги, уплаченные в России, а остальная часть налогооблагаемой базы, которая у вас образовалась - будет определена и обложена налогом по испанским законам.
Что возвращает нас к прогрессивной шкале и прочим прелестям.
Очень интересен вопрос по ИП и юридическим лицам, поэтому записываюсь на консультацию к фискальному адвокату и позже дополню статью. Подписывайтесь!
А пока что вы можете подписаться на бесплатную рассылку и получить промокод на скидку на курс по переезду в Испанию.
или
