Популярность патентной системы налогообложения (ПСН) многократно возросла, ведь большая часть бизнеса выбрала этот режим ввиду упразднения ЕНВД. Отвечаем на наиболее часто встречающиеся вопросы по ПСН.
Кому разрешается покупать ПСН
Выкупив патент, предприниматель вправе заняться определенной деятельностью и не уплачивать налог с доходов от работы. Цена патента является налогом.
Внимание! Доходы в год с любого бизнеса не должны превышать сумму в 60 миллионов рублей, так как больше данной цифры на патенте зарабатывать не разрешено - понадобится другой режим.
Возможно приобрести один ПСН одновременно на несколько торговых точек (скажем, салонов) или докупать патент к каждому из открывшихся вновь магазинов. При этом не вся деятельность подпадает под патент.
По завершении срока действия патента можно либо свернуть деятельность, либо приобрести новый патент и работать дальше.
Налоги при ПСН
Патент освобожден от уплаты НДФЛ, а также НДС и налога на имущество, используемое ИП в его деятельности.
Перечень исключений.
- От НДФЛ освобождают лишь доходы от деятельности на патенте, к примеру, доходы от продаж в магазинах. В том случае, если ИП продал жилье либо у него был другой доход — под ПСН это не подпадает.
- НДС платят при импорте товаров из других стран.
- Если имущество оценили по кадастру и включили в особый список местных властей, налог с него не уплачивают.
Если ИП имеет транспортные средства, землю, он использует водные ресурсы — надо уплачивать имущественные налоги, а рассчитать их легко в 1С онлайн.
При наличии персонала за него уплачивают страховые взносы и удерживают НДФЛ. Платятся и страховые взносы индивидуального предпринимателя за самого себя.
Отличие ПСН от ЕНВД
Эти два режима похожи в том, что налог не зависим от доходов по факту, его вычисляют с помощью формулы.
Ввиду отмены ЕНВД ПСН изменили и сильно сдвинули к ЕНВД: были увеличены ограничения по площади до 150 "квадратов", разрешено вычитать страховые взносы.
Здесь представлены отличия.
Разрешенные виды деятельности на ПСН
Для ПСН подходят сфера общественного питания, торговля в розницу, услуги населению, гостиничный бизнес и др. ПСН покупают на разные виды, не подпадающие под запрет.
Совет. При выборе патента опирайтесь на региональный закон (так как он устанавливает окончательный список) и следите за его изменениями.
Срок покупки ПСН
Приобрести патент разрешается на период от одного месяца до года, но срок действия ПСН нельзя начать в одном календарном году, а закончить в другом.
Пример. ИП хочет перейти на ПСН с 20 марта 2022 года, тогда патент он сможет получить на любой срок в границах 2022 года, начиная с 20 марта до конца 2022 года.
Совет. ПСН на небольшой срок целесообразны при сезонном бизнесе либо апробации нового направления.
Цена
Цифра зависима от потенциального дохода, установленную местными властями для определенного типа деятельности. Все сведения имеются в местных законах.
Налог вычисляют по ставке в 6 процентов с потенциального годового дохода.
Пример. Если в субъекте для кафе с площадью до пятидесяти "квадратов" потенциальный доход в год - миллион двести тысяч рублей, то стоимость годового патента будет равна 72 тысячи рублей. Эту цифру возможно уменьшать на страховые взносы до ста процентов при отсутствии сотрудников и до пятидесяти процентов при наличии персонала.
Калькулятор на портале ФНС даст возможность вычислить приблизительную стоимость патента в различных субъектах с учетом местных законов.
Действия с кассой при активизации ПСН
Если касса применялась в торговле на другом режиме, надо в настройках изменить режим налогообложения и создать отчет по изменению параметров регистрации. Во избежание штрафа необходимо, чтобы в чеках отобразился новый режим.