Торговый сбор – обязательный местный платёж. Сейчас и на протяжении последних 5 лет его платят только в Москве. Сбор действует в отношении практически всех ИП и организаций, которые занимаются торговлей. И хотя есть ряд льготников, с 1 января 2021 года их число будет значительно урезано.
Кто и за что платит торговый сбор
Торговый сбор взимается только за то, что ИП или организация торгуют на территории Москвы, используя определённое торговое оборудование, торговые помещение или иное торговое имущество. Сбором облагаются именно торговые объекты. Например, магазины, палатки, ларьки, лотки, автомобили, с которых продаются товары, торговая точка или место на рынке.
Плательщики торгового сбора – это ИП и организации, которые:
1. Продают товары в розницу, оптом и мелким оптом, через стационарные и нестационарные объекты, а также со складов.
2. Занимаются передвижной торговлей (разносной и развозной).
3. Организуют и управляют розничными рынками.
Чтобы платить торговый сбор, нужно встать на учёт в ИФНС по месту ведения торговли. Инспекция может отличаться от той, где предприниматель стоит на учёте как налогоплательщик. Более того, компания или ИП могут быть вообще зарегистрированы в другом городе.
Как только предприниматель стал использовать имущество, облагаемое торговым сбором, он обязан уведомить об этом местную ИФНС. В течение 5 дней его поставят на учёт и выдадут свидетельство. Если торговля прекращается, нужно снова уведомить ИФНС, и она снимет предпринимателя с учёта как плательщика торгового сбора. Уведомлять налоговый орган нужно ещё и каждый раз, когда меняется объект торговли. Например, если ИП торговал в ларьке, а потом стал арендовать площадь в каком-нибудь торговом центре.
Год Эльбы в подарок всем ИП младше 3 месяцев
Получить подарок
Как наказывают за нарушения
Неподача уведомления, несвоевременная подача, торговля без постановки на учёт – всё это нарушения налогового и административного законодательства. В первых двух случаях можно отделаться штрафом в размере 200-500 рублей. А вот ведение торговли без постановки на учёт приравнивается практически к незаконному предпринимательству, поэтому даже минимальный размер штрафа – 40 тыс. рублей, но в целом штраф составляет 10% доходов.
Сам налоговый орган проверками не занимается. Информацию о нарушениях налоговики получают от Департамента экономической политики и развития г. Москвы. Их сотрудники фиксируют нарушение и направляют акт о выявлении нового объекта обложения торговым сбором. Конечно, сообщить «куда следует» могут конкуренты или недовольные клиенты.
Ставки торгового сбора
Ставки торгового сбора периодически меняются и зависят от двух главных обстоятельств:
1. Район («Центр», «в пределах МКАД», «за МКАД») ведения торговли.
2. Вид деятельности – характер торговли и используемые объекты (торговые площади).
Сумма рассчитывается и уплачивается за квартал. Она может представлять собой:
- фиксированную сумму за каждый торговый объект;
- определенную основную сумму за каждый квадратный метр торгового зала до 50 кв. метров и определенную дополнительную сумму свыше этого значения торговой площади.
Все актуальные ставки представлены на сайте Департамента экономической политики и развития города Москвы. Дороже всего торговать в центре, имея свой или арендованный магазин. Торговый сбор в этом случае составит 81 тыс. рублей за объект. Но чем дальше от центра столицы, тем меньше будет размер сбора. Считается, что близость к центру определяет возможность большего заработка, а значит, будет, по мнению властей, справедливо платить больший торговый сбор.
Сбор уплачивается ежеквартально, до 25 числа месяца, следующего за расчётным. Платить нужно только за тот квартал, в котором фактически велась торговля. И при этом неважно, был доход или нет, была выручка или предприниматель сработал себе в убыток.
Кто лишится льгот на торговый сбор, и кто их сохранит с 1 января 2021 года
От уплаты торгового сбора освобождены предприниматели на патенте и ЕСХН. Кроме того, до последнего времени был большой перечень «льготников», которые также не уплачивали сбор (статья 3 закона г. Москвы о торговом сборе). Но с 1 января 2021 года их список будет пересмотрен.
Важные изменения:
1. С 1 января 2021 года отменяется льгота для вендинговой торговли. Сбор составит 4900 рублей за объект.
2. Торговля в учреждениях Почты РФ будет освобождена от сбора только в отношении продаж профильной продукции: конверты, марки, фирменные сувениры, печатная продукция и т.п.
3. Продажи на ярмарках по-прежнему будут пользоваться льготой, и к ним добавиться еще один вид ярмарки – межрегиональная.
4. Сохранит льготу торговля в кинотеатрах, музеях, планетариях, цирках и в религиозных учреждениях.
5. Не будут платить сбор книжные магазины и нестационарные торговые точки сети «Печать».
6. Смогут и дальше пользоваться льготами предприниматели с основным видом деятельности в сфере бытового обслуживания населения. Например, салоны красоты, услуги химчистки, стирки, обувного ремонта, ремонта часов и ювелирных изделий. Главное условие — торговый зал отсутствует или витрины занимают не больше 10% от помещения. Просто взять и не платить торговый сбор нельзя, нужно всё равно встать на учёт.
За счёт торгового сбора по-прежнему можно уменьшить налоги. Но это работает только для московских предпринимателей, которые зарегистрированы в столице как налогоплательщики. Так, за счёт торгового сбора можно уменьшать налог на прибыль. Кто работает на УСН, могут вычесть сбор из авансового платежа (при ставке 6%) или включить сбор в расходы при ставке 15%.
Эльба — это онлайн-бухгалтерия. Помогает предпринимателям на УСН и патенте вовремя сдавать отчётность и считать налоги без ошибок.
Попробовать бесплатно