Столкнулись с интересным случаем, пока редко встречающимся на практике, но уже вызывающим много вопросов среди Клиентов.
Компании поступило два требования о представлении документов, при этом оба требования выставлены в связи со встречной проверкой, то есть к требованиям приложены поручения об истребование документов из налоговых инспекций по месту учёта контрагентов. Только вот оба эти контрагента ликвидированы и исключены из ЕГРЮЛ уже более года назад.
Само по себе такое истребование документов является правомерным, в случае если истребуются документы и информация по конкретным сделкам вне рамок налоговых проверок. В случае если налоговики указывают на проведения мероприятий налогового контроля, например, камеральной проверки декларации ликвидированного контрагента правомерность такого истребования представляется спорной.
Подобные поручения об истребовании документов связаны с анализом цепочек и проработкой налоговиками разрывов данных цепочек. Как мы понимаем, налоговые претензии к ликвидированным контрагентам невозможны, в связи с чем результаты анализа таких цепочек несут риски для налогоплательщиков, у которых истребуются документы, поэтому при получении подобных запросов целесообразно проработать защитные файлы по взаимоотношениям с ликвидированными контрагентами и подготовиться к возможным контрольным мероприятиям по взаимоотношениям с данными контрагентами в дальнейшем.
Не пропусти самое важное, подписывайся на телеграмм-канал BLOGFISCAL