У чехов есть очень интересная пословица. Дословно она переводится как «глуп тот, кто дает, но еще глупее тот, кто не берет». Чувствуете разницу с нашей поговоркой «дают – бери, бьют – беги»? Неприятие взяточничества заложено в чехах на ментальном уровне. Неудивительно, что по уровню коррупции, данные о котором ежегодно публикует Transparency International, Чехия далеко обошла Россию. Мы на 137-ом месте из 180 стран, а Чехия – на 44-ом.
В стране очень мало налоговых уклонистов. И бизнес, и население добросовестно относятся к обязанности платить налоги. Причем налоговую систему Чехии сложно не назвать жесткой, особенно в сравнении с другими государствами.
Показываю 3 вида ключевых сборов, которые платит все работающее население Чехии.
Сборы на социальное страхование
Глядя на чешскую совокупную ставку, я как будто в российское будущее смотрю. У нас сейчас во внебюджетные фонды платит бизнес – 30% от начисленных зарплат.
В Чехии сбор в полтора раза выше, чем в России! Более того, по пенсионным и прочим страховым сборам чехи уверенно обгоняют бельгийцев, финнов, венгров, испанцев и даже немцев. Совокупная ставка социального страхования в Чехии одна из самых высоких в Европе – 45%. У словаков еще больше, но о них поговорим позже.
Платить в фонды должен и бизнес, и наемный персонал. Ставка для компаний – 34%. Работники отдают с зарплаты 11%. Из них 4,5% пойдет на медицинское страхование, а 6,5% - на пенсионное.
Налоги на покупки
Да, НДС – налог с бизнеса, но де-факто его платят покупатели товаров и услуг. НДС всегда включен в стоимость приобретаемого продукта.
В России три ставки – 20% стандартная и 10% льготная, для социально значимых товаров. Еще есть 0% - это экспортная ставка, она действует на сырье и товары, вывозимые за границу.
В Чехии ставок четыре. Базовая чуть выше нашей – 21%. Льготных ставок две – 15% и 10%. Экспортная ставка 0%, как и у нас.
Однако в Чехии более широкий список товаров, облагаемых НДС по пониженным ставкам. Например, у нас только отдельные продукты питания идут по ставке 10%. А у них все продовольственные товары идут по ставке 15%, а отдельные – 10%.
Наше законодательство по НДС незыблемо уже много лет. Единственное, что изменилось — подняли ставку на 2%. А в Чехии все время что-то дорабатывается, особенно по части списков товаров на пониженные ставки.
Подоходный налог
У нас теперь шкала двухступенчатая – ставки 13 и 15%. На 2 процента больше россияне заплатят с дохода свыше 5 млн рублей в год.
У чехов тоже два варианта подоходного налога. Общая ставка – 15%. Но те, кто зарабатывает за год больше чем 48 средних по стране зарплат, заплатят дополнительные 7%.
Более разнообразной системы налоговых вычетов, чем у чехов, еще поискать! Есть льготы на детей, неработающую жену… Есть даже понятие «взрослый ребенок до 26 лет» — в ряде случаев положены вычеты и на них. Есть льготы для работающих студентов и пенсионеров – у нас эти категории граждан облагаются по полной программе.
Если бы не вычеты, налоговая нагрузка в Чехии была бы значительно выше российской. Но с учетом льгот средний чех заплатит налогов не намного больше, чем средний россиянин.